縣農業局財務管理制度

在現在社會，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。擬定製度需要注意哪些問題呢？以下是小編精心整理的縣農業局財務管理制度，希望對大家有所幫助。

　第一條為了嚴格執行財經紀律，理順內部財務關係，提高各項資金的使用效益，根據國家有關法律、法規、政策、規定，結合我局實際，制定本管理制度。

第二條財務管理的主要任務和職責

1、按照《中華人民共和國會計法》、《會計通則》、《會計準則》和本財務管理制度，正確行使會計核算、會計監督等職權。堅持財經紀律，擬定和實施本單位辦理會計事務的細則。

2、積極協助領導制定本單位財務計劃，編制財務預算，辦理財務決算，及時反映監督財務收支和經濟活動狀況，考核分析財務預算和財務計劃的執行情況，加強對單位的財務核算、控制、考核、監督等管理工作，加強對局屬單位的財務管理和指導、監督，為領導決策提供依據。

3、加強行政事業經費、專項經費、預算外經費、職工福利(工資)經費和固定資產及其它財產的管理。

4、加強對水、電、房屋設施的管理。

5、履行農業局對外簽訂的各類經濟合同和債權債務。

6、嚴格按照報銷手續，把好財務報銷關。對不真實、不合法、不合審批程序的原始憑證，有權拒絕報銷。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充完善。

7、接受審計機關、財政機關和税務機關依照法律和有關規定進行的監督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

8、財會人員必須公正、廉潔、勤政、忠於職守，堅持原則，不得以權謀私。假公濟私，喪失原則，玩忽職守。

　　第三條統一管理，分級核算

1、局計財股統一管理全局預算內、外資金、專款專項資金和資產。

2、職工工資和政策性補貼，按人事、勞動部門核定標準，職工勞保福利按局統一確定標準發放，差旅費按財政部門規定標準報銷，各單位不得自立名目，提高標準或重複發放和報銷。

第四條主要經費管理辦法

1、專項經費：專項經費按規定實行轉帳或匯款，不得現金支付，本着專款專用的原則，由使用單位事先擬出使用資金的具體方案。由主管財務的局長審籤。各單位使用專項經費和下撥專項經費必須經分管局長審籤同意。按照專項資金的用途和要求做帳，接受審計機關的審計。

2、醫療費：按基本醫療保險的規定，我局已參加醫療體制改革，全局在職職工和離退休職工均參加了基本醫療保險，局不再給職工生病住院墊支和報銷醫療費，職工生病住院先由自己墊支，再到醫保所憑證憑票審核報銷。

　第五條經費開支報銷

1、嚴把開支關口。實行開支登記審批制度。由計財股統一印製開支登記卡，確需局財務室統一開支的，先由計財股審查並領填開支登記卡，在卡上註明開支事由，經主管財務的局領導審核批准後方能開支。招待費註明招待的類別、客名、人數，接待標準，且誰招待、誰結帳、誰報帳;打、複印費要註明材料名稱、頁數、份數、紙型;辦公用品由辦公室統一購置，建立購、領用制度，且將領用表交財務室核對;小車費用和差旅費憑派車單報銷。

2、嚴格報銷審批程序。憑開支登記卡和票據先由計財科審核後，再由局長簽字報銷，實行一支筆審批制度。

3、嚴格報銷時限。

4、包乾到單位的事業經費，按局統一標準，由單位正職一支筆審批，單位正職的一切開支，必須由分管局領導審批。

5、購置固定資產、辦公用具等開支必須實行報告制。同時,對非生產性開支實行總額控制,不準突破。單位基本建設開支一律經局長辦公會研究審定。

6、植物檢疫、農業執法罰沒款等收費必須按預算外資金管理辦法和要求，實行財政專户存儲，。

第六條固定資產

1、凡用財政撥款，基本建設資金購置的固定資產以及國家調配的固定資產均屬國有資產，其管理按國有資產管理辦法執行。

2、凡用局自有資金和單位自有資金購置的固定資產均屬集體資產，其所有權歸農業局。

3、局財務室和建帳單位必須建立固定資產帳、卡，定期盤點清查。個人佔用國有資產和集體資產，實行有償使用，完善手續，建卡登記。職工調動，需歸還借用的物資後方可辦理調動手續。

為進一步規範機關財務和財產管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，依據《會計法》等相關法律法規和上級要求，結合我局實際，特制定本管理制度。

一、財務管理原則

1、嚴格執行單位預算，堅持量入為出、保證重點、兼顧一般和厲行節約，制止奢侈浪費的原則，切實管理好有限的預算資金，充分發揮好資金的使用效益。

2、局機關的資金、資產由局辦公室統一管理，具體負責局機關經費收支預算、資金、財產的管理、監督、審核。

3、辦公室財務人員應在局長領導下，根據國家有關法律法規和財務會計制度的規定，做好各項財務工作，並自覺接受財政、審計等有關部門的指導、檢查、監督。

4、辦公室財務人員應認真落實財務管理制度，履行崗位職責，恪守財經紀律，執行財政預算，管好、用好資金，定期盤點，核對各類資產，保證賬賬、賬款、賬物相符。嚴格執行《會計法》和縣會計核算中心的有關規定，加強財務管理，堅持原則，組織好財務運作，管好票據、現金、票據審核手續等。

5、財務人員應積極主動為單位服務，每月按時向領導及財政部門、會計核算中心報送報表，認真做好有關資金的上繳、劃撥及經費核報工作，反饋各項經費使用情況。

6、財會人員必須自覺遵守《會計法》，對未經批准、手續不全或違反規定的.開支有權拒付。

7、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、收入的管理

單位各項收入全部納入財務核算，單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入帳，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線”管理。

　三、支出的管理

　(一)審批權限

1、機關財務審批制度

(1)機關財務支出審批制度。局機關所有財務支出票據都要有經辦人簽字，同時交辦公室初審。數額在0.3萬元以內(不含0.3萬元，下同)，由分管機關財務領導審批;數額在0.3萬元至0.5萬元實行大額資金支出籤閲制和會籤制，即：先填寫大額資金支出籤閲單，經辦公室主任審核後，報紀委書記審核，局長籤閲後，由分管機關財務領導審批後報銷;0.5萬元以上實行會議研究和大額資金支出籤閲制，即：經局領導班子集體研究後，先填寫實行大額資金支出籤閲單，經辦公室主任審核後，再報紀委書記審核，經局長籤閲後，由分管機關財務領導審批後報銷。

(2)機關財務計劃支出審批制度。凡計劃一次性開支在0.3萬元以內的，由分管財務的副局長審核後實施;凡計劃一次性開支在0.3萬元至0.5萬元的，由分管局長與局長協商後再實施;0.5萬元以上的財務支出由局領導班子集體研究後再實施。

2、專項資金審批制度

局各項專項資金按有關規定程序由局長籤閲後，由分管機關財務領導審批後報銷;需經會議研究的由局領導班子集體研究後，由局長籤閲後，由分管機關財務領導審批後報銷。

　(二)公務經費開支管理制度

1、辦公用品領用、管理及報銷。局機關日常辦公用品，原則上一個月集中購買一次，各股室要提前向辦公室申報採購計劃，經辦公室彙總審核，會計人員編制預算，報主要領導批准後，由辦公室主任指派2人以上採購，財務人員登記入庫。各股室需要的特殊辦公用品，經辦公室審核後，並經分管財務領導批准後由需要股室與財務人員共同採購，所有辦公用品須登記領用。屬於固定資產範圍的要辦理固定資產登記手續，屬於政府採購的物品須實行政府採購。

購買各種辦公用品，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。

2、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統一管理，外出車輛由司機填制差旅費、車輛油料費報銷單及時報銷，非出差等原因不得超過20日，並經辦公室主任初審後按程序報銷;未經辦公室安排出車或無故超過20日的，辦公室有權不予審核，費用由司機承擔。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計劃，經辦公室主任彙總，報分管領導和主要負責人同意。結帳報銷時必須按正常報批程序結算，並附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經辦公室主任同意，並報局主要領導同意方可;機動車保險按有關規定由辦公室統一投保。

3、差旅費借支、報銷。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定執行。借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，註明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回後一週內按審批程序報銷。機關人員大小借款，應經分管財務領導批准。經局主要領導同意外出參加會議、學習、培訓、考察和調研等報銷必須附主辦單位通知文件和發票，按審批權限審批。

4、招待費報銷。嚴格控制接待範圍和標準,市縣內工作往來一般不招待，上級和外地、市來人，確需招待的，由經辦人報局長或分管局長同意後，由辦公室統一安排。特殊情況下發生的接待，由經辦人付款後回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長彙報。

　(三)固定資產管理制度

1、辦公設備等固定資產購置由辦公室主任和財會人員根據各股室申報計劃，按實際需要編制預算，報主要領導批准後購置。大型和數量較多固定資產購置，由局會議集體研究決定。購置固定資產需實行招標的，嚴格按招投標程序進行。

2、固定資產統一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。辦公室有權定期對固定資產進行清查、核實。

3、購進低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和採購簽字交接，做到帳物相符。股室領用時，領用人員必須履行登記手續，年終彙總對帳。

4、固定資產以股室為單位登記，實行動態管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時向固定資產管理人員移交，並辦理移交手續。

機關開支費用，一律嚴格履行報批手續，先報告，再開支，堅決執行按制度審批。一事一單，及時報賬(一般在事後三天內結清，最多不超過一個星期)，開支要有正式發票，要有經手人、分線負責人(證明人)、審批人簽字後才能報賬。不準超預算開支。

　(一)、資金管理

1、機關工作人員的工資由計財股按月造表發出通知單，銀行代發，津補貼按季度發放。

2、項目資金專款專用。專項資金的拔付程序為：施工方提出申請，項目辦根據施工進度，核實計劃，經分線負責人和值班負責人審核，審批表呈局長審批同意後按局長審定的資金數量拔付。凡計劃內的外撥資金必須經局長辦公會議審定。

3、現金管理。財務上要做到日清月結，錢、賬、物分開管理。保險櫃晚上不準存放現金。所有資金一律由計財股結算管理，並按時做好報表。非獨立法人的二級單位不得單獨設賬。

　(二)、招待費管理

1、凡縣以上單位的局級和局級以上領導及鄉鎮書記、鄉鎮長來局聯繫或檢查指導工作，由局裏出面接待;機關其餘股室因公事來客，接待工作由辦公室按標準統一安排。

2、機關公務接待由值班負責人分管，並負責具體安排。來客一律在機關食堂接待，取消所有餐館、賓館簽單。

3、來客接待由責任股室或責任人先到辦公室填寫縣紀委監製的《華容縣行政事業單位公務接待登記卡》，報值班負責人簽署同意後，由辦公室按接待標準，在食堂安排就餐，由專職人員負責結算。任何人不得在非指定地點簽單，也不得報銷就餐費用。特殊情況需到賓館和異地就餐的，由局長批准後憑發票按程序報批。凡未先申報的開支費用，不予列支。

4、縣局召開的工作會議和一般業務工作聯繫，每桌不得超過150元;外單位來客視其就餐人數而定，6人以下每桌不得超過200元，6—10人不得超過300元;重要業務聯繫和上級主要領導接待每桌不得超過400元。特殊情況需特殊接待的報局長同意，可適當提高接待標準。一般來客用煙酒由值班負責人統一管理，統一採購交辦公室，憑值班負責人通知登記領用，不發包煙。凡以縣局名義的捐贈、協調開支，無論金額大小，均報局長批准，否則不予報銷。

5、嚴格按開餐通知單上的預算開餐，超過標準的由承辦人自行承擔。

6、招待需煙、水果、副食等物資的，經值班負責人同意後，由辦公室指定人員經辦，否則，不予報銷。

7、除省、市業務主管部門領導來華容或縣領導來局指導工作外，原則上不得開房消費，如果確有需要，應由分線負責人向局長報告經批准後，由辦公室統一安排。所有來客原則上不安排洗腳、按摩、卡拉OK等高消費活動，如確有需要，由分線負責人向局長報告，經批准後方可進行。

　　(三)、差旅費管理

1、縣外出差須出示有關通知，報值班負責人批准方可憑據報帳;出縣考察活動，報局長提交黨委決定，經批准方可參與，按規定報賬。

2、差旅費按縣財政局有關規定進行補助。報銷的車票必須註明時間和事由，屬於經營活動及私差的車票不予報銷。下鄉只報銷公汽車票，不報銷打的、租車等費用。

　附：差旅費報賬標準。

1、生活補助：不分途中和住勤，每人每天補助標準為：毗鄰地區出差，出縣境30華里以內(指單程，下同)的6元;30華里以上8元;市外省內12元;外省一般地區15元;特區20元(按在特區實際天數)。縣內出差無生活補助。無重大業務往來和招商活動原則上不準報餐飲費。報了餐飲費的不再領出差生活補助。

2、交通費：每人每天補市內交通費3元，包乾使用。自帶小車的不補交通費。

3、票價補助：乘坐火車從晚8點到次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續超過12小時的，享受票價補助。其中，乘坐火車慢車和直快列車的按硬座票價的60%計發;乘坐特快列車的，按特快列車硬座位票價的50%計發;乘坐空調特快和直快列車的，按空調特快和直快硬座票價的30%計發，夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，每人每夜加發1天生活補助。

　　(四)、車輛管理

1、車輛由辦公室統一調度、管理。小車調度按先急後緩;先大事，重要事後其他事;先公事後私事的原則。縣內出車，用車負責人應先天告知辦公室;縣外出車，應提前2-3天打招呼，以便及時調車。小車用油每月由值班負責人和辦公室主任、計財股長核定公里起度，計財股購油卡，小車司機加油領卡並及時上交。每百公里耗油控制在車輛規定以內，即越野車15—17公升，桑塔納10—12公升。司機安全出車補助每月500元。

2、車輛出現故障後，司機應及時報告辦公室和值班負責人，造出維修計劃，換下的大型配件交計財股驗收，大修必須經局黨委同意後方可進行。

3、嚴格控制租車。出縣不準租車，縣內除大型生產活動、生產會議、特殊重大事情可租車外，其他情況禁止租車，租車須由用車人到辦公室填寫租車申報單，經值班負責人籤批後交承租司機。司機憑租車通知單結賬，無租車通知單一律不予報銷。使用局機關幹部車輛，由局長或值班負責人審批，辦公室登記通知出車，實行油費補貼，補貼標準為每台車每天150元。

(五)、電話費管理

機關辦公電話、寬帶由財務室統一結帳，其他電話費一律不準報銷。

　(六)固定資產管理

1、固定資產由計財股專賬登記，造出花名冊。

2、因工作需要由專人保管使用的物品，需到計財股辦理領用手續，工作變動時應原物移交。

3、機關工作人員要愛護財物，固定資產出現人為損壞，由責任人按價賠償。

　(七)、辦公用品及財產添置、維修管理

1、辦公用品一律由辦公室造出計劃，值班負責人審批，由計財股統一採購，交辦公室管理，工作人員按需領用。電腦維護及易耗品使用由辦公室向值班負責人報告，經批准後由辦公室統一安排。不報銷辦公室以外購置的辦公用品發票。

2、財產添置及維修必須先報計劃，由計財股審核預算，再向值班負責人報告，大型設備添置及維修，要經黨委討論通過後方可進行，並接受審計。機關常規水電維修按100元/月工資承包給水電工，維修材料經辦公室、計財股核實報賬。

(八)、文印管理

1、成立機關文印室，歸口辦公室管理。

2、機關各股室材料打印須經辦公室主任簽字後，送文印室打印。校對、裝訂均由當事人負責，並將底稿和2份正件存檔。

3、材料原則上只能在局文印室打印、複印，如遇特殊情況確需到外面打印、複印的材料，經值班負責人同意，由辦公室在指定地點進行，否則不予報銷打印、複印費。

(九)、福利費管理

機關醫療費已進入醫療保險，縣局除血吸蟲病治療每人每次按規定報銷外，不再報銷任何醫療費用;幹部職工因病住院的，由工會組織慰問，每人每次不得超過200元;喪葬悼念由工會統一辦理，同時報值班負責人批准，及時報賬。

　(十)、專項經費管理

1、所有專項經費必須入局財務賬户，專項記賬。

2、專項經費所有開支均需在開支前由分線負責人向局長報告，經批准後方可進行。

3、專項經費支出必須經分線負責人審籤，值班負責人籤批後方可記賬。