2009所得税會計練習題

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提示：

要求大家課後做好練習，我會定期進行檢查，作為平時成績的一部分。

2009所得税會計練習題

一、單項選擇題

1．所得税採用資產負債表債務法核算，其暫時性差異是指（）。

A．資產、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額

B．資產、負債的賬面價值與計税基礎之間的差額

C．會計利潤與税法應納税所得額之間的差額

D．僅僅是資產的賬面價值與計税基礎之間的差額

2．某公司2007年12月購入設備一台並投入使用，原值360萬元，淨殘值60萬元。會計規定採用年限平均法，折舊年限4年；税法允許採用年數總和法，折舊年限5年。税前會計利潤各年均為1000萬元，2007年所得税率為33%，2010年所得税率為25%，2010年12月31日該項資產的賬面價值和計税基礎分別是（）萬元。

A．90，72 B．135，120

C．180，144 D．225，240

3．甲企業持有一項可供出售金融資產，成本為300萬元，當年12月31日其公允價值為400萬元，假定税法規定其計税基礎不得變動，該企業適用的所得税税率為33％，下列會計處理中正確的是（　）。

A．借：可供出售金融資產 100 貸：資本公積－其他資本公積　 100

B．借：可供出售金融資產　100 貸：遞延所得税負債33 資本公積－其他資本公積67

C．借：遞延所得税税負債33 　貸：應交税費－應交所得税　33

D．借：可供出售金融資產100 貸：遞延所得税負債33 資本公積－股本溢價67

4.下列負債項目中，其賬面價值與計税基礎會產生差異的是（　　）。

A．短期借款　　 B．應付票據　　

C．應付賬款　　 D．預計負債

二、多項選擇題

1．下列有關暫時性差異正確的.表述有（）。