使用説明及注意事項:
1、工資個税計算時,如果税前工資減去五險一金後的餘額,小於個税起徵點,則是不需要繳納工資個人所得税的。
2、工資個税計算時,獲取税率和速算扣除數時,要用工資應納税所得額與上述税率表進行比照,不要直接拿税前工資來比照,這一點特別要注意。
3、當税前工資減去五險一金後的餘額,小於個税起徵點時,差額 = 起徵點 - (税前工資 - 五險一金), 年終獎應納税所得額 = 年終獎金 - 差額。
4、表格中的“平均每月”,是指年終獎應納税所得額除以12的商數,再用這個“平均每月”比照工資、年終獎個人所得税税率表,獲取對應的税率和速算扣除數。
相關算法
年終獎計算公式:應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數
(一)如果發放獎金當月的工資超過3500,那麼先將員工當月內取得的'全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定税法規定的適用税率和速算扣除數。
然後按公式:應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數
舉例:張先生年終獎金是24000元,而且當月工資為3600元。我們先算税率24000÷12=2000元那麼對應税率表應該是10%的税率和105的速算扣除數。
按照公式年終獎應納税額:24000×10%-105=2295元
(二)如果發放獎金當月工資低於3500,那麼我們要先用獎金把工資補到3500,再用剩下的獎金來計算。
舉例:王女士年終獎19100元,發放當月工資是3400元。那麼我們就要從19100元的獎金裏面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得税。19000元÷12=1583.3元,對應税率表,税率為10%速算扣除數為105元。
年終獎個税應繳納:19000×10%-105=1795元