年終獎個人所得税如何計算？個税計算公式

年終獎個人所得税如何計算?個税計算公式

新個税法出台後以後的年終獎怎樣徵個税

新個税法案實施後，年終獎到底如何繳税?針對近段時間市民比較關注的問題，記者通過採訪業內人士瞭解到，年終獎一次性獎金9月1日後發放將按新標準一次性計税。如果當月工資多於3500元，當月薪金和年終獎分別按新標準計税，當月工資少於3500元，年終獎補足差額部分後再計税。

舉例來看，趙女士在某一公司工作，2011年12月3日取得工資收入3400元，當月又一次取得年終獎金24100元，其應繳納多少個人所得税。

這位負責人説，趙女士因當月工資不足3500元，可用其取得的獎金收入24100元補足其差額部分100元，剩餘24000元除以12個月，得出月均收入2000元，其對應的税率和速算扣除數分別為10%和105元。

具體計算公式為：應納税額=(24100+3400-3500)×10%-105=2295元。

同時業內人士強調，“以上這種計算方式一年只有一次機會。”其他的季度獎、年中獎等獎金都併入當月工資計算個人所得税。

個税調整兼顧促進個體經營者發展

工薪所得項目税率級次級距調整後，個體工商户生產經營所得納税人和承包承租經營所得納税人與工薪所得納税人的税負相比出現較大差距。因此，此次修改個人所得税法綜合考慮個體工商户與工薪所得納税人、小型微利企業所得税税負水平的平衡問題，在維持現行5級税率級次不變的前提下，對個體工商户的生產經營所得和承包承租經營所得税率表的各檔級距做了相應調整，如將生產經營所得税率表第一級級距由年應納税所得額5000元以內調整為15000元以內，第五級級距由年應納税所得額50000元以上調整為100000元以上。

市地税局有關負責人介紹，從名義税率上看，個體工商户的税負似乎略高於工薪收入者或小企業，但個體工商户與另外兩者相比，在徵税方式上具有不同之處：一是工薪所得是按月代扣代繳，個體工商户是按年徵税，自行申報;二是個體工商户只徵一道個人所得税，小企業除徵企業所得税外，其股息紅利分配給個人時，還要再徵一道個人所得税;三是工薪所得是定額減除費用3500元/月，個體工商户業主除可享受3500元/月的減除費用外，其生產經營的成本費用是可據實扣除的;四是從實際徵管情況看，大多數個體工商户均採取核定徵税的方式，其實際税負往往低於名義税率。總的來説，經過上述調整，減輕了個體工商户和承包承租經營者的税收負擔，年應納税所得額6萬以下的納税人平均降幅約40%，最大降幅是57%，有利於支持個體工商户和承包承租經營者的發展。

合理避税渠道多

在不違反法律規定的前提下，能夠合理避税也是工薪階層增收的重要來源。

首先，用人單位多繳納住房公積金可合理避税。根據我國個人所得税徵收的.相關規定，每月所繳納的住房公積金是從税前扣除的，而公積金管理辦法表明，職工是可以繳納補充公積金的。通過多繳住房公積金來降低工資總額，從而減少應當交納的個人所得税。

另外，在收入結構中，年終獎與月薪同等對待，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個税，由於年終獎金一般數額較大，使得個人所需要繳納的個税額度必然較多。在實際操作中，納税人可把全年一次性獎金除以12分月獲得，再選擇適用的税率和速算扣除數，就可節省不少納税金額。

有的單位每個月都會以合理避税的名義，要求員工拿出租車票或是手機通訊費發票抵衝工資，而這種“發票工資”被不少人戲稱為“發票奴”。實際上這種做法無疑等同於員工的工資計入企業運營成本，可起到降低員工個人所得税的作用，同時也使得企業少交了不少税款。比如，某職工目前月收入為9000元，按照正常的納税標準，他每月需繳税為(9000-2000)×20%-375=1025元。可他每月都會向公司申請3000元的以發票報銷形式得來的薪水，所以他每月僅需要繳納個税(9000-3000-2000)×15%-125=475元。單一個月，就可少繳納550元，一年下來可節省約7000元錢。