【推薦】財務管理制度

在當下社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有着十分重要的作用。那麼制度怎麼擬定才能發揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的財務管理制度，歡迎閲讀，希望大家能夠喜歡。

財務管理制度1

一、基本制度

1、開會不得遲到早退，必須在規定時間內到達會場，每次都要簽到，三次遲到將做自動退社處理。

2、社團成員不得利用職務之便破壞學校的規章制度，如有此類事件發生（包括被其他同學舉報），將被退出社團。

3、未經團委允許，不得擅自舉行活動或組織成員集會，擾亂學校秩序。

4、與各社團要保持友好關係，互相幫助，共同進步。

5、社團是為全校同學服務的。，各項活動應面向全校各個班級（特殊活動除外），如有成員故意分裂同學關係，有嚴重級別歧視的，將被退出社團。

7、社團組織活動期間，如有成員發生各種矛盾、衝突等不良現象（無法避免的事件另外處理），將在社團考核中扣10分，情節嚴重的社員要報德育處給予處理。

8、活動前一週提交活動書面計劃，經團委審核後（大型活動須經團委領導批示）後方可實行，活動計劃一定要詳細周密，如場地，時間，物品申請，規模等，活動結束後上交工作總結並存檔。

9、所有活動應在課餘時間開展，如果有成員不經過批准擅自組織，社團考核扣5分。

二、財務制度：

1、各項財務支出必須詳細列表，並附上正式發票，以便成員審查帳目，經手人需簽字。

2、社團開展活動時所用的校設備以及公共設備必須及時、完好無損的送回原處，若有損壞或丟失由損害人承擔。

3、社團每次財務支出以後必須馬上將發票保存至負責人處。

4、嚴禁亂收費，會費使用不規範以及亂開發票的，一經審查核實，當事人將送至德育處給予處分並追究其責任，賠償社團所有開支。

三、補充

1、每個社員都要有主人翁的精神，要對社團內的事情鞠躬盡瘁，全力以赴。

2、每個社員對社團的發展以及規劃都有發表意見的權利以及使命，有什麼好的建議可以上報社長，然後社長上報團委，一經錄用，給予獎分。

4、學期末，根據考核分數評選出優秀社團兩名，每個社團評出1―2名優秀社員。學校將統一頒獎。

財務管理制度2

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

（一）管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

（二）財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

（三）現金管理

1、學校現金實行銀行開户管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

（四）支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用税務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核後方能報銷。

（五）購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長審核簽字後方能報銷。

（六）財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閲後，定時在校務公開欄公佈，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

（七）學校建設和資產管理

學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

財務管理制度3

第一章總則

第二條本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;

(2)及時記帳，編報財務報表資料，並按月反饋、公佈各村的財務活動情況;

(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、彙總、編報工作;

(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;

(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;

(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：

(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔税費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農户上繳下撥款項結算等;

(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;

(3)協助總帳會計核對帳目，收集彙總、編制裝訂各類財務和統計表冊;

(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調動或離職時，

必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍：

(1)農業税附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;

(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;

(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入

(4)集體資產變價收入;

(5)回收債權收入;

(6)其他收入。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠佔、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農户額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計劃。年初本着量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計劃，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。

(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[2019)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;

(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;

(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;

(4)村級(含聯組)報刊訂閲費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2019人以內的村限額1500元，總人口在2019人以上的村限額2019元;

(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2019元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;

(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按户勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金、

存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳户，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上簽字。

第十八條村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實彙總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接籤批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可籤批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後籤批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後籤批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘塗、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面合同、契約、協議，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、

議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程序審批後，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組説明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程序：

(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;

(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;

(3)認真核實債權債務及其他各類明細;

(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;

(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”彙報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公佈審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，税費徵繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，採取村民代表會公佈和村務公開欄公佈同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公佈結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋羣眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防黴變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條會計檔案查閲，應到保管人員處填寫查閲單，經負責人批准後，於現場查閲、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷燬會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規定程序購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條本制度自公佈之日起實施。

財務管理制度4

一、總則

第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒佈的有關財務法規和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。

第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。

第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監督。

第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。

第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規定,結合學校事業發展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批准後報上級主管部門。

第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。

二、各項收入管理制度

第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學校總務處應積極組織收納,做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時瞭解中途離校的學生名單。

⑵學生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困户子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困户子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意後執行。學雜費之外的其它費用均不減免。

⑷學費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批准可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。

⑸對學雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,並及時向學校領導報告收費情況。

2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。

3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。

4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按合同規定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規定對承包人予以處罰。

第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室採購物品、繳納款項等,不論對方以什麼形式或藉口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,並辦理登記手續。否則,一經發現,按違反財務制度處理。

第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節輕重追究有關人員責任。

三、借款管理制度

第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。

第十一條借款手續規定

借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

1.借款須經校領導批准。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。

2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批准。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長籤批,以後憑“借款單”到財務辦公室借款。

3.借款後,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續,特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。

4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

5.根據批准的用款計劃,維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料説明(如合同、購物用途説明),經財務校長審核無誤後方可付款。

6.學校舉辦臨時性的大規模活動,如運動會、藝術節、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批准後,財務方可付款。

7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同佔用公款處理,並從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批准。

四、財務報銷與審批制度

第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外,應分清支出類別,在取得發票等報銷憑證後,辦理審批報銷手續,以便財務及時入帳。

第十三條報銷支出審批權限:

1.500元以上由校長籤批,500元以內由財務副校長籤批,餐飲費無論金額大小都必須經校長籤批,最後由分管財務副校長籤批後方可到財務辦公室報銷。

2.報銷憑證應以正式發票為準,並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量,批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容,發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;採購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對於不符合填寫要求的發票,財務人員不給予報銷。

3.行政採購支出:是指行政、後勤部門因工作需要採購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,並經學校紀檢部門同意,採取招標等形式並在學校紀檢部門的監督下采購。

五、財務報表及預決算報表管理制度

第十四條會計人員應於每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,並附文字説明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束後,應在一週內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閲。

第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規定附加報表文字説明,年終結算應有決算報告。

六、附則

第十六條如本制度與國家財會法規或上級文件精神有牴觸,則以國家法規、上級文件規定為準。

財務管理制度5

第一章總則

第一條為規範市直中國小校（包括幼兒園和直屬事業單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業和諧發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》、《教育部財政部關於進一步加強中國小財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統一領導、統一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業知識，愛崗敬業，並持有《會計從業資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業人員素質，各單位財務專業人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業人員。

第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，並做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會計監督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監督和管理。

第三章預算管理

第九條中國小預算是根據學校發展規劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

第十條中國小預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局佈置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發展需要和財力可能測算編制。

第十一條中國小校的年度預算經財政部門審批核定後，學校財務活動嚴格按預算執行。

第十二條中國小校在預算執行過程中，如果發生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中國小校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中國小校收入包括：財政補助收入（教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加），上級補助收入，事業收入和其他收入。

第十四條中國小校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(税務)部門統一印（監）制的專用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專户，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。

社會各界對學校的捐資助學款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統一用於改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

第十五條支出是指中國小校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中國小校支出主要包括：事業支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

第十六條中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準；各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規範票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。

第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對於招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公佈學校收支及管理情況。

第十八條中國小校支出中七項具體規定：

1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受羣眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。

2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委託辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經市教育局批覆同意後才能實施，批覆單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

3．績效工資支出。學校認真貫徹執行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發放津貼補貼，嚴禁在平台外發放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進行分配。

4．大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附註簡要的情況説明。

5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自於何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；專款業務核算須設置相應的明細賬户，做到清晰、準確、效用。

6．基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府採購手續；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格後，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時，承建單位必須提供税務部門印製的建築專用發票，且發票上的單位名稱和承建單位及中標採購單位必須一致。

7．公用經費支出。嚴格執行《浙江省中國小公用經費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產實物進行定期盤點，如發現固定資產盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。

第八章負債管理

第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規範程序，學校因事業發展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經批准後，方可辦理有關手續。

第三十條定期清理負債。中國小校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。

第九章財務清算

第三十一條經上級有關部門批准，中國小校發生劃轉撤併時，應當進行財務清算。

第三十二條中國小校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門監督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產處置和債權、債務處理辦法。

第三十三條中國小校財務清算結束後，經教育主管部門審核批准，分別按照合併、撤銷兩種情況處理。

第十章財務報告和財務監督

第三十四條財務報告是反映中國小校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、資產負債表、事業支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。

第三十五條中國小校應每月定期編制財務報告，並在規定時間內及時上報市教育局。

第三十六條中國小校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。

第三十七條財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務規章制度和財經紀律；中國小校財務必須接受教育主管部門財務監督、審計及上級財税、審計部門的監督。

第十一章財務內控管理

第三十八條中國小校要根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規範》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。

第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。

第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑑由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現金和銀行存款。

第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門統一印製並監製套印的各類票據；學校憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規定的票據，中國小校財會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統一管理，學校內部應建立健全收費票據管理制度，並指定專人購領、保管、繳驗、發放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用於自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據進行監督、檢查。

第四十二條建立會計檔案制度。中國小校嚴格執行國家財政部、檔案局印發的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

第十二章責任追究

第四十三條市教育局協同市財政、監察、審計等相關部門，定期對中國小校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠佔、截留、挪用中國小經費，違規向學生亂收費，違反有關管理規定造成國有資產流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂髮錢物或其他違反財經法規制度等問題。

第四十四條市教育局及有關部門對中國小校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經法規制度等行為的單位與個人，按有關規定堅決實行責任追究。

第十三章附則

第四十五條各中國小校根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，並報市教育局計財處備案。

第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執行。對於相關條款，各縣（市、區）、各民辦學校參照執行。

財務管理制度6

一、嚴格財務管理，嚴肅財經紀律，做到財務管理規範化、制度化。

二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業單位收款收據》作收入。

三、出納做到每學期的收入現金必須在開學一個月內存入賬户，出納的週轉金不超過5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，並向體教職工公佈每學期的各校財務收支情況。

五、各校財會人員必須做到身正、口穩、手直。主管會計每月應向分管財經領導彙報財經收支、結餘情況，並實行月報表彙報制度，協助各校領導管好財、理好財。

六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，並予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節嚴重者報上級部門處理。

七、堅決執行一本賬收支，一個專户銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續、不合理開支或不正規的單據發票有權向分管領導指出，並不予報銷。

八、公款不準借支，特殊情況經批准後才可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關係暫不轉出。

九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。

十、因公出差，所領經費必須在回校後一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規定》執行。

十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，並每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，並每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門組織的`業務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在傢俬自徵訂任何物品。

十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意並寫清事由，方可入帳支出，總務做到每週清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

十四、分管總務的校長協助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。

十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。

財務管理制度7

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）

第三條經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式發票或財政票據，並蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得塗改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單並加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府採購的支出一律實行政府採購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用於公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用户電（水）表數，據實收費後統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然後將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批准。車輛修好結束後，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然後轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤後將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審籤後財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結餘部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，並經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批准，並事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批准。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意後應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每週將接待情況列出詳單，報請領導審批後轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤後由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最後財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職幹部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批准後組織慰問。慰問費標準科級幹部200元，處級幹部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規定確定施工方，並簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工後，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批後方可支付款項或餘款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批後，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府採購

機關大宗、大件物品採購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府採購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品採購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，並在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，並報請領導審批後方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），並嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得塗改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務範圍用章必須事先請示領導批准。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，並將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵佔或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，並由固定資產管理人員簽字清賬後方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中採購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收並登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重複購置和閒置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對後，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批准（必要時報財政審批）後方可核銷，任何科室及個人未經批准不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時採取措施，加強管理。

第八條本制度從印發之日起執行。

財務管理制度8

一、管理原則

機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬户，由機關財務統一管理。並按照不同的資金來源，進行分類記賬，區別資金性質用途分別支出，按制度規定的職責權限進行分級把關，最後由局領導統一簽批。

二、審批程序

機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導籤批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關後，再按上述程序逐級審批;屬於購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批准。

三、借款規定

因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批准;1000元以上由主管財務的領導審批。

四、經費開支

(一)差旅費開支

嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批准任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事後要主動彙報。國內出差需乘飛機者，須經局長批准。

(二)辦公用品購置與管理

機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批後，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批准自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收後，雙方在購置發票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續，每半年清倉查庫一次，並公佈辦公用品購置、發放情況。

(三)文印費開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。複印資料須在辦公室統一登記後方可到複印室複印。

(四)招待費開支

機關一切公務接待事宜，按照上級有關規定，嚴格經分管機關的局領導批准後由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經批准自行接待的，辦公室一律不負責結算。

(五)電話費開支

本着“節約開支，不影響工作”的原則，根據工作業務量的大小，核實各科室的話費定額。節餘留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，

由辦公室統一辦理。對副處級以上領導幹部住宅電話按照上級有關部門規定的標準，實行定額補貼。

(六)機關車輛費用支出

1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導籤批結賬。單車耗油量每月公佈一次。

2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批准後，由辦公室統一辦理。

3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批准。汽車維修費發票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核後，再按程序審批。

(七)其他開支

1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批准後，由辦公室統一辦理。

2、本局幹部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問品，並組織有關人員表示慰問。

(八)物業管理

1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批准後實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批准後方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。

2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批准後按相關規定辦理，其收入按相關財務制度處理。

3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件櫃、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。

五、財務預算和財務公開

每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，並定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時瞭解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。並按照政務公開的要求定期按指定的方式和範圍公開。

財務管理制度9

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意後，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批准，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、審批權限

（1）、開支200元以內，由校長審批；

（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。

2、審批程序

（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最後由校長簽字報銷。

（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意並決定後，校長批准後方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，並定出接待標準（視其接待規格而定）、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，並簽字（寫明事由、就餐人數）。費用由報賬員每月支付一次，並帶回附件，發票報銷時附件附後。先斬後奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）後，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。

2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發票報銷。

四、財務原則：

1、賬目日清月結，期末整理公佈。

2、壓低、緊扣支出，民主理財。

財務管理制度10

一、會計人員配置及管理

1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須徵求鎮財政、農經意見，鎮政府批准，並按規定辦理交接手續。

3、村會計必須接受鎮財政所、農經站管理、培訓、考核，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用縣農業委員會印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶税章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載並納入帳內核算，由出納員保管或委託金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向會計報帳並辦理註銷手續，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳户，待款收回後再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由出納員負責。

三、財務計劃管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報鎮農經站一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民大會討論通過後，方可執行。

2村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報鎮、縣減負辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。

四、固定資產和產品物資管理

1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報鎮農經站審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵佔集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經鎮農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營聯營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委託縣級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報鎮備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源台帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監督。

六、帳薄設置與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產帳、明細分類帳、產品物質帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢後，交鎮農經站審核，經審核後財務運作規範的村，才可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對村內所有財務活動進行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支並否決不合理開支，未經民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取羣眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度及公章管理

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村幹部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產性開支一次在5000元以上的，非生產性開支一次在20xx元以上的），村幹部和理財小組研究通過後，還要經村民代表會議通過後方可實行，未按程序批准的開支，財會人員有權拒絕報銷。

3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良後果由文書本人自負。

財務管理制度11

為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

一、財務人員必須認真學習財政、財務、税務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導彙報財務收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批准，任何人不得向村民委員會借支現金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑑的單據，會計不得入帳。

五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公佈，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過後立卷歸檔

財務管理制度12

為了進一步嚴肅財經紀律，加強機關財務管理，達到節減支出、合理負擔、保障各項工作正常運轉的目的，特制定本制度。

一、公用經費實行“厲行節約，量入為出；保證重點，兼顧其他；統一管理，嚴格審批”的管理辦法。

二、委機關各科室業務費開支一律集中由局財務室管理，各科室不得自行設立現金和費用支出賬户。委財務室必須在每月10日前向局領導通報上月經費收支情況，正確反映收支結果，定期進行財務分析。

三、委各項經費支出，堅持先報告後審批，先批後用的原則，實行書記“一支筆”審批。每張票據有經手人、審批人，做到手續齊全。

四、嚴格現金管理。發生現金業務時，必須實行規定範圍內提取現金額度。庫存現金嚴格執行有關部門規定的限額。

五、加強銀行存款賬户管理。辦理存入業務時，經辦人要對票據進行審核，審核無誤後方可填制記賬憑證；辦理支付業務時，經辦人要憑經過領導審批、審核、經手人簽字（或蓋章）的票據辦理轉款；辦理撥款業務時，經辦人員要根據計劃，憑經過領導審批、股長審核的收款單位收據辦理撥款；辦理結算業務時，經辦人要憑經過收款單位領導審批，代辦員、經手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據辦理付款。並提高對原始憑證審核管理，隨時向主管領導提供存款餘額等信息。

六、嚴格財務審批程序。各類專項撥款、指標外撥款必須經縣領導、委領導審批，各項指標內撥款必須經委領導。

七、加強印鑑、支票管理。財務印鑑、支票管理實行內控制度。財務公章、轉賬支票由會計保管；

八、杜絕借用公款。凡委機關幹部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結束後將原始憑證按時上交財務，並按財務規定執行報銷。

九、辦公用品由辦公室統一採購。各股室無自行採購權。小額採購辦公用品，由辦公室人員採購；各科室特殊需要的大額物品，由相關科室提出申請，經分管書記同意，書記批准。

十、加強財務監督。財會人員必須嚴格執行《會計法》，以身作則，遵守各項規章制度和財經紀律。發現違反本財務制度的行為，視其情節給予責任人相應的紀律處分，通報批評並取消相關科室、相關責任人當年評先、評優資格。

財務管理制度13

一、財會人員必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規則》，堅決觀測國家有關財經工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經紀律。

二、財會人員必須具備相應的財務專業知識，持證上崗，並自覺接受上級財務部門的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會計核算，制定會計報表，建立財務檔案。

三、財務經費管理應於年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經費使用情況向上級報告，並應定期向教職工代表大會報告經費使用情況。

四、各部門年初應制定相應的經費預算，然後根據實際情況，由分管校長會同財會人員統籌安排，下達各部門年度經費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統一管理，專款專用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專用基金，不得任意擴大開支範圍和提高標準。

六、學校財務活動必須嚴格按學校經費報銷審核制度辦理，經簽字後的財務活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務活動中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質量關，不得進行有損於學校利益的活動，一經查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資採購及工程項目嚴格執行學校物資採購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星採購報銷等各項支出均按學校經費報銷審核制度辦理，原則上在財務活動發生後一週內結付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關規定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務活動有效。

財務管理制度14

一、會計人員工作職責

㈠按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。

㈡按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。

㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

㈤按月做好經費分類帳，瞭解和掌握專項經費的情況。

二、出納人員工作職責

㈠根據國家發展事業的方針批准的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計劃的圓滿完成。

㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。

㈢按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

㈣根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。

㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。

財務管理制度15

1.嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

2.財務部負責全公司的經濟總核算，並要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數據定期向總經理報告。

3.負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，並作出書面報告送總經理。

4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理彙報。

5.遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

7.每年x月、x月向商户公開本步行街管理費的財務收支狀況，並按規定程序審核後張貼於本步行街管理處的告示板上。

8.負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。