在快速變化和不斷變革的今天，各種制度頻頻出現，制度一經制定頒佈，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。你所接觸過的制度都是什麼樣子的呢？以下是小編精心整理的企業會計管理制度，希望能夠幫助到大家。
一、總説明
二、會計科目
（一）會計科目表
（二）會計科目使用説明
三、會計報表
（一）會計報表種類和格式
（二）會計報表編制説明
附錄：主要會計事項分錄舉例
一、總説明
（一）為了貫徹執行《企業會計準則》，規範工業企業的會計核算，特制定本制度。
（二）本制度適用於設在中華人民共和國境內的所有工業企業。
（三）企業應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標彙總，以及對外提供統一的會計報表的.前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合併某些會計科目。
本制度統一規定會計科目的編號，以便於編制會計憑證，登記帳簿，查閲帳目，實行會計電算化。各企業不要隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。
企業在填制會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱。
（四）企業向外報送的會計報表的具體格式和編制説明，由本制度規定；企業內部管理需要的會計報表由企業自行規定。
企業會計報表應按月或按年報送當地財税機關、開户銀行、主管部門。國有企業的年度會計報表應同時報送同級國有資產管理部門。
月份會計報表應於月份終了後6天內報出；年度會計報表應於年度終了後35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應註明：企業名稱、地址、開業年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，並由企業領導、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計主管人員簽名或蓋章。
企業對外投資如佔被投資企業資本總額半數以上，或者實質上擁有被投資企業控制權的，應當編制合併會計報表。特殊行業的企業不宜合併的，可不予合併，但應當將其會計報表一併報送。
（五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執行。
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的`收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字後出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
會計制度設計
管理學院會計系
一、課程性質及課程設置的目的和要求
一、課程性質、地位與設置目的
《會計制度設計》是高等教育自學考試會計專業的本科專業課，是為培養和檢驗自學應考者的會計制度設計能力而設置的一門專業課程。會計制度是會計法規體系的一個重要組成部分，是指導會計工作的規範。隨着我國社會主義市場經濟體制的不斷完善、現代企業制度的逐步健全，以及全球經濟一體化，我國的會計制度管理體制發生了重大變革，各企業在遵循國家有關會計法律、法規的前提下，結合企業生產經營的特點和管理要求，有針對性地選擇和自行設計本單位的具體會計制度，使其有利於保證會計信息的質量；有利於向會計報告使用者提供對其決策有用的信息、企業經營管理者受託責任履行情況的信息；有利於發現、糾正和防止錯弊，保護企業資產的安全性和完整性；有利於確保各項法律、法規和規章制度的貫徹執行。
二、課程的基本要求
本課程設置的基本要求是：自學應考者應在瞭解《基礎會計》、《財務會計》、《成本會計》等課程的基礎上，重點掌握企業會計制度設計的基本理論、基本方法，同時，結合會計組織機構和會計崗位分工，對企業基本經濟業務的內部會計控制制度及核算規程進行設計。培養自學應考者對企業內部會計制度設計的實際操作能力，以便學成後能夠依據國家的有關會計法律法規，設計適合本企業的需要的會計制度。
（1）學習《會計制度設計》，要注意理論聯繫實際，會用所學的理論去分析現實中的問題，並不斷更新、充實所學的知識，提高分析問題和解決問題的能力。
（2）學習《會計制度設計》，要密切關注國家有關會計法律、法規的改革與發展變化情況。經濟社會的發展變化日新月異，政府很多新的政策、法規層出不窮，這都要求我們要堅持用與時俱進的方法去學習和運用。
三、課程教學方式
《會計制度設計》是一門綜合性和實踐性和應用性較強的課程，該課程是會計專業的深入課程，直接影響到學生會計理論的基本素質和專業基礎的牢固程度。因此，本課程除了採用最基本的如課堂講授、課堂提問、課堂討論等教學方式外，還要根據教學內容的不同，採取案例教學法、等其她教學方法。
二、投資籌資業務會計制度的設計
一、學習目的與要求
（1）通過對學習，瞭解籌資業務會計制度設計的概念、特點；熟悉籌資業務會計制度設計的目標和要求；掌握籌資業務內部會計控制設計要點、籌資業務會計核算。
（2）會計制度設計的原則
1合規性原則2．真實性原則3．科學性原則4．針對性原則5．內部控制原則6．效益型原則7．適應性原則
（3）會計制度設計的程序
1．準備階段2．設計階段3．試行修正階段4．定稿頒佈階段
（4）會計制度設計的方法
1．實地調查方法2．分析研究方法
二、投資籌資業務會計處理程序設計的意義和內容
投資是指企業為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益而將資產讓渡給其他單位所獲得的另一項資產。投資可以分為短期投資和長期投資。按投資對象可分為證券和其他投資兩大類。投資風險與投資回報是投資理財兩大基本問題。通過投資業務進銷存財務會計處理程序設計，有利於控制投資風險，保護投資資產安全；同時，有利於提高投資回報，講求投資效益。投資業務進銷存財務會計處理程序設計的主要內容有：投資業務內部控制制度設計；投資業務憑證的設計；投資業務處理程序的設計。
三、投資業務內部控制設計
1、建立投資業務審核制度。
企業應根據投資分析報告編制投資計劃，詳細説明準備投資的對象、投資理由、投資種類、投資數量、期限以及投資組合方案。投資計劃必須經過審批後方可執行。所有的投資決策應以書而的形式予以記錄，並編號控制，以便日後備查、
2、建立投資業務人員職務分離制度。
投資業務職務分離具體包括：投資業務的編制人員與投資的審批人員分離，以保證審批人員客觀地分析投資的可行性；投資業務的操作人員與會計人員分離，以保證業務運行和會計記錄的相互核對與控制；有價證券的報保管人員與會計記賬人員分離，以保證會計賬簿對有價證券的安全進行有效的控制；參與投資交易的人員不能同時負責有價證券的盤點工作；投資紅利和利息的經辦人與會計核算分離，以保證紅利、利息所獲現金的全款入賬。
3、建立有價證券實物的保管控制制度。
企業投資購入的股票、債券或是核准後且已印好的，但尚未發行的公司債券、股票一般應委託獨立的金融機構代為保管。特殊情況下若需企業自行保管，應確保安全和嚴格的內控措施。
4、建立進銷存財務會計記錄控制制度。
投資業務的進銷存財務會計處理應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月應編制證券投資、盈虧報表。投資業務所收到的利息、股利應及時入賬。
5、財務分析制度
由負責投資的部門和財務部門定期或不定期地對投資企業的財務狀況、證券市場的行情等進行分析，並據此編制財務分析報告，遞交企業最高管理當局或董事會。當企業自己不能進行財務分析時或者自己進行分析部經濟是應聘請證券分析專家，市場分析家進行分析，以便進掌握投資的運行狀況，及時採取應對措施，規避投資風險。
四、投資業務憑證的設計
投資業務憑證設計，其目的在於詳細記錄與反映投資業務，提供相關信息，確保有價證券的安全。
對於股票投資，應設計“股票投資登記簿”，具體反映：①股票發行公司及種類；②買入時間、股數、價格、成本；③賣出日期、股數、價格、收入；④買賣損益；⑤餘額的股數、市價、成本等。對於債券投資，應設計“債券投資登記簿”，具體反映：①發行公司及投資種類；②發行日期、面值、發行價、到期日期；③買入日期、數量、市價、金額；④賣出日期、數量、市價、金額；⑤損益；⑥應收利息日、利息收吃日、利息現金收入、溢價攤銷以及實際利息收入等。
此外，對於投資業務較少、投資種類也較為單一，而且投資交易不活躍的企業，可以只設計“證券投資彙總表”，反映證券項目、名稱、數量、市場價值、收益率、股利等內容，提供一段期間彙總的交易清單及實物留存清單。投資業務處理程序主要有證券購入程序設計和證券出售程序設計。
五、證券購入設計
證券購入一般程序是：①企業投資部門編制“股票投資計劃建議書”，經批准後，據此編制“證券購入通知單”一式兩聯，一聯留存，一聯交進銷存財務會計部門審批後轉交出納；②出納部門根據收到的“證券購人通知單”開出支票，經審核蓋章並登記支票登記簿後交證券公司；③收到證券公司的有價證券後，出納部門根據證券、支票副本及證券購入通知單編制付款憑證，並據
以登記銀行存款日記賬；④進銷存財務會計部門收到付款憑證及有關單據，登記證券投資登記簿及有關明細賬。
證券出售業務處理一般程序是：①投資部門根據證券市場價格及本單位投資目標的實現程度，提出證券出售申請；②出售申請經投資決策部門審核批准後，編制證券出售通知單，交證券經紀人辦理出售手續；③進銷存財務會計部門收到證券公司交來的證券出售單據以及通過銀行轉來的收賬通知，核對證券出售申請及證券出售通知單後進行明細核算
六、籌資業務內部控制制度設計
1、職務分離控制制度
分析確定公司在短期和長期內所需要的.資金數量；編制各種籌資計劃，審批確定某種籌資方式；辦理債券和股票的發行登記和註冊手續，編制各種借款合同；委託各種債券發行代理機構發行證券或股票；保管未發行的股票和債券及重新收回的股票；定期計算和支付利息；確定支付股利；會計記錄；需要在職務上進行分離的有：
投資計劃編制人與審批人分離；投資業務處理人員與進銷存財務會計記錄人員分離；債券保管人員與進銷存財務會計記錄人員分離；投資交易人員與有價債券盤點人員分離。
2、決策過程審批控制制度
董事會在事先批准授權一名負責籌資業務的高級管理人員，以對他所負責的責任予以明確。財務經理適當時候編制籌資計劃，籌資計劃必須經過董事會的審批。
3、對外發行證券的簽發控制制度
已經董事會審批發行的債券或股票在正式發行前，必須經過董事會指定的高級職員簽署，而且簽署的形式往往採取會籤，即必須有兩個以上的高級職員共同簽發。
4、證券發行業務的控制制度
企業通常委託有一定地位的銀行、投資信託公司、證券交易商來代理髮行債券。發行公司有關債券的賬户記錄，可以通過這些機構的業務記錄得到客觀公正的證實，從而加強了債券發行公司的內部控制制度，使得以偽造的會計記錄來掩蓋不當行為的事件減少。
5、籌資憑證的記錄與保管控制制度
企業直接吸收投資形成的權益性籌資或向商業銀行借款形成負債性籌資，企業在正常的會計記錄之外，通常要設立“股本明細表”、“股東名冊”、“長期借款明細表”、“定期借款明細表”由專人登記。、籌資業務憑證的設計。
籌資業務憑證的設計，其主要內容包括：設計股本明細表，反映股票種類、摘要、侮股而值、股數、實收股本金額等。設計“股東名冊”，反映股東類別、賬户的姓名、登記日期、持有股數、註銷日期等。設計“應付債券明細表”，反映債券名稱、受託人、發行日期、付息日期、利率、金額價、賬而價值）、償還辦法、擔保情形等。此外，對於借款業務較多的企業，還應設計“短期借款明細表”和“長期借款明細表”，具體反映每筆借款的債權人、借款金額、期限、利率、融資限度、抵押或擔保等狀況。
6 、應加強利息、股利的支付控制。利息、股利的支付，必須經過三步程序：掌管利息、股利支出的人員負責計算；其他人員複核；負責人審批核準。
六、籌資業務進銷存財務會計處理程序設計的意義和內容
籌資業務即籌措資金的業務活動，我國企業可以採用多種籌資渠道，如發行股票、債券和各種借款。任何一個企業組建成立，首先必須籌措資金。籌資是企業經營活動的開始，企業在日常經營活動中，也將不斷地籌資和運用資金，籌資是現代企業重要的理財活動。籌資業務進銷存財務會計處理程序設計，其目的既要有利於全而、系統、正確核算籌資活動，又要有效監督、控制籌資活動；既要滿足生產經營活動對資金的需求，又要有利於降低資金成本，提高資金使用效果。
八、籌資業務處理程序的設計
（1）籌資業務處理程序的設計包括：股票發行業務程序、股利分配業務程序、債券發行業務程序和銀行借款業務程序的設計。
股票發行業務程序設計一般是：①企業證券部門根據審批意見在核定的股份總額範圍內授權委託證券公司銷售股票並簽訂承銷協議一式兩份，一份自留，一份交證券公司保存；②證券公司銷售股票結束後將股東交款單及股東名冊送交企業證券部門；③企業證券部門審核後登記股東名冊，並將股東交款單送交進銷存財務會計部門；④出納部門收到證券公司轉交的交款清單和銀行收款通知時，經審核編制收款憑證並登一記銀行存款日記賬，並將收款憑證和有關單據送交企業證券部門；⑤證券部門據以在股東名冊上登記收到股款日期，並將收款憑證和有關單據轉送進銷存財務會計部門做賬務處理。
（2）股利分配業務處理程序設計一般是：①企業證券部門根據通過的股利分配方案進行分配，登記股利分配簿並編制股利分配清單一式三份，一份自留，兩份送進銷存財務會計部門；②進銷存財務會計部門對股利分配清單複核後，登記應付股利明細賬，清單一份自留，一份送出納部門；③出納部門收到審核過的股利分配清單後，簽發支票連同清單送證券公司委託發放股利，並按支票副本編制付款憑證，據以登記銀行存款日記賬，付款憑證和支票副本送回進銷存財務會計部門；④進銷存財務會計部門複核登記應付股利明細賬，並通知證券部門在股利備查簿中登一記股利支付日期，進銷存財務會計部門定期進行賬賬核對。
（3）債券發行業務程序一般是：①企業申請發行債券得到批准後，委託證券公司發行，並簽訂承銷協議一式兩份；②證券公司受託發行結束後，將交款清單送交企業證券部門，據以填列應付債券明細表，並將交款清單送交進銷存財務會計部門；③出納部門收到證券公司轉來的交款清單和銀行收款通知時，經審核後編制收款憑證，並登記銀行存款日記賬，然後將收款憑證和有關單據，交予證券部門：④證券部門在應付債券明細表中登記發行日期，並將收款憑證和有關單證轉送進銷存財務會計部門，進行相關進銷存財務會計核算。
（4）銀行借款業務處理程序設計一般是：①企業根據生產經營需求提出借款申請審批書送交銀行審批：②銀行審查批准貸款後，與企業簽訂借款合同一式兩份，銀行據此辦理具體借款業務，進行款項劃撥；③企業進銷存財務會計部門在借款入賬後，根據銀行收款通知和借款合同進行相關賬務處理。
文學範文吧
