個人税收遞延型商業養老保險介紹

個税遞延擴至商業養老保險 將於明年試點

國務院發佈《國務院關於加快發展現代保險服務業的若干意見》，這被稱為保險業的新“國十條”。保險人士認為，新“國十條”裏影響最大的是個人税收遞延型養老保險試點終於落地。

據悉，上海、深圳等城市已向財政部、保監會提交個人税收遞延型養老保險試點方案，預計2015年內啟動試點。武漢或與首批無緣。記者昨日向本地監管人士求證，武漢暫未遞交個人税收遞延型養老保險試點方案，但若外地試點成功，武漢將積極推進該項業務。

買商業保險將可延遲納税了

所謂個税遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例之內，可以在個人所得税前扣除，將來退休後領取保險金時再補繳個人所得税，這有別於目前個人收入納税後才繳納保險金的做法，能降低投保人當期繳税負擔。

“這是國家應對老齡化社會，構建多層次養老保險體系的重要舉措。”武漢科技大學董登新[微博]教授指出，目前我國的養老體系有三個層次：基本養老保險(國家責任)、企業年金(僱主責任)、商業保險(個人責任)。作為我國養老體系第二大支柱的企業年金、職業年金的個人所得税遞延納税優惠政策已於今年1月1日起實施。“此次明確的適時開展個人税收遞延型商業養老保險試點，税收優惠擴至商業養老保險已指日可待”。

“個人當前繳納的'保費要到幾十年後領取保險金，自然這部分税費也應該在未來繳納。”泰康養老湖北分公司呂靜解釋，個税遞延型養老保險簡單的説就是“延税養老”，並非新生事物，最早始於20世紀80年代初美國的401K退休計劃，發達國家多使用此種税收優惠政策，國內對此呼聲已久。

税收優惠可調動個人養老積極性

根據我國現行税法，月收入超過3500元部分需繳納個人所得税，應税收入不超過1500元須按照3%所得税率繳納。因此，月收入5000元的個人每月需繳納45元個人所得税，全年需繳納個税540元。如果每月拿出500元購買商業養老保險，則每個月少繳納15元個税，全年則少繳納180元。如按照投資20年計算，則20年間少繳納3600元個税。

保險業內人士表示，這3600元個税並不是免繳，而是在領取養老保險金之後補繳，具體繳納方式還要等細則出台。

既然這款養老保險能減税，是不是買得越多越好呢?呂靜表示，當前“延税養老”細則未出台，按照國際慣例，會根據不同的收入制定相應的繳納標準，不會一概而論，不然就造成了不公。“當然，未來補繳税費時，也會根據領取的金額制定階梯型的費率。基本上可以根據自己的收入歸檔，在免税額度內繳納比較划算。比如我繳了700元的該養老保險後，剛好滿足3500元的免税條件，那麼700元就是比較合適的額度”。

董登新表示，個税遞延型養老保險政策是鼓勵儲蓄型養老，實現在基本養老、企業養老之外的多元化養老，通過税收政策調動個人參保積極性，同時對擴大商業養老保險的市場份額也起到了積極作用。

在保險人士看來，當前年輕人短期消費行為較強，缺乏長期儲蓄養老的意識，“延税養老”可以讓年輕人把錢遞延到未來，用作養老。

個人税收遞延型商業養老保險的相關情況

在近期頒佈的新“國十條”指出，明年內啟動個人税收遞延型商業養老保險的試點工作。但近日有消息稱，個人税收遞延型養老保險試點或提前啟動。下面小編就為您講述具體情況。

在國新辦舉辦的新聞發佈會上，保監會副主席王祖繼表示，在條件允許的情況下，提前啟動試點。昨日，在中國平安半年報業績發佈會上，其高管指出一直在積極參與到税延型養老保險項目當中，並表示“未來空間很大，非常期待試點的啟動。”

王祖繼表示，通過延遲納税的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養老金，不僅可以促進保障體系的建設，而且可以大大減輕財政負擔。此外，税收遞延型商業養老保險的試點啟動有利於豐富養老保障層次，滿足人民羣眾多層次的保障需求。

據介紹，新“國十條”當中明確提出要把商業保險建設成為社會保障體系的重要支柱，要求商業保險成為家庭和個人商業保障計劃的主要提供者。這些政策要落實到位的話，抓好個人税收遞延型商業養老保險的試點是很重要的措施，也是非常有效的措施。下一步將按照新“國十條”的明確要求，加快這方面工作，和有關部門繼續做好前期工作。

國泰君安證券分析認為，保險業“國十條”當中，巨災保險首提“財政支持”，將成為第二個農業保險式“藍海”。

據王祖繼介紹，巨災保險制度的大體框架為，建立以制度建設為基礎、以商業保險為平台、以多層次風險分擔為保障的巨災保險制度，包括建立巨災保險基金、巨災再保險制度。目的就是要逐步建立財政支持下的多層次巨災風險分散機制。

綜上所述，我們可以知道，在條件允許的情況下，我國將提前啟動個人税收遞延型商業養老保險的試點工作。這一舉措有利於豐富養老保障層次，滿足人民羣眾多層次的保障需求。