社保會計科目計算方式參考

1.分配工資

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業部分）

借：××費用（管理/銷售等）

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款（個人部分）

應交税費——應交個人所得税

庫存現金／銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

其他應付款（個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得税

借：應交税費——應交個人所得税

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。