在上月,發票沒到,貨已到,已售出,暫估成本為10000元,暫估入庫
商品購進的`憑證是:
借 : 庫存商品 10000
貸 : 應付賬款 - 暫估 10000
結轉成本的憑證是:
借 : 主營業務成本 10000
貸 : 庫存商品 10000
在次月,增值税發票到了,假如票面金額與上月暫估的不一樣,假設不含税11000元,税額1000元。(數字不一定對,就是打個比方)
商品購進的憑證是:
先紅字衝回上月的暫估入庫:
借 : 庫存商品 10000
貸 : 應付賬款 - 暫估 10000
再根據税票:
借 : 庫存商品 10000
貸 : 應付賬款 - 已到票 10000
已經結轉成本,次月來發票時,
借:主營業務成本 (紅字)
借:應交税費增值税(進項税額)
貸:庫存商品(紅字)
結轉的成本再做一張補充憑證,把差額部分補記上即可?