資產清查申報文件

關於開展20xx年度資產盤點的通知

基層各單位：

為加強集團資產監督管理，真實反映資產現狀，做好年度財務決算，現決定開展2014年度資產盤點工作。有關事項通知如下：

一、盤點目的及範圍

(一)盤點目的

1. 保證會計核算資料真實可靠，為正確編制會計報表奠定基礎;

2. 提高資產利用效率和使用效果，實現資產合理配;

3. 強化資產管理的內部控制，保護資產的安全與完整。

(二)盤點範圍

單位所屬全部資產，包括庫存現金、銀行存款、有價證券、存貨、在建工程、固定資產、無形資產、應收款項、股權債權投資等。

二、盤點時間及基準日

盤點時間自20xx年xx月1日至xx月xx日。盤點基準日為20xx年xx月xx日;

三、盤點方法及注意事項

(一)庫存現金及POS機存款。盤點前，全部收、付款憑證須處理完畢。盤點時，盤點人、監盤人 、出納人員在場，由盤點人通過實地盤點確定庫存現金實存數，與現金日記賬賬面餘額核對，監盤人全程進行監盤。按盤點結果編制“現金盤點表”，出納、盤點人、監盤人共同簽字並加蓋財務章。POS機存款視同現金管理，盤點時把取得的POS機銀行對賬單與NC賬務系統進行核對。按核對結果編制“餘額調節表”，出納、盤點人、監盤人共同簽字並加蓋財務章。

(二)銀行存款

1.外部銀行存款。銀行存款盤點由非出納人員領取銀行對賬單後，與單位銀行存款日記賬餘額進行核對並編制“銀行存款餘額調節表”，編制人、出納、會計機構負責人共同簽字並加蓋財務章。如出現記賬差錯或未達賬項，要及時查明原因，超過三個月以上的未達賬項，需單獨説明情況。

2. 財務公司存款。財務公司開户的成員單位通過九恆星網上對賬系統進行對賬、審核，並將對賬結果提交集團財務公司簽收，不允許出現未達賬項。

3. 結算中心存款。集團結算中心存款通過NC資金系統中“資金結算/本單位賬户明細賬”節點同NC賬務系統中“財務會計”節點科目明細賬進行核對，不允許出現未達賬項。

(三)有價證券(票據為主，含債券、股票) 盤點時，票據管理人應在場，監盤人全程進行監盤，盤點人(非出納人員) 對庫存票據進行盤點並與票據登記薄餘額進行核對，按核對結果編制“票據盤點表”，由盤點人、監盤人及票據管理人共同簽字並加蓋財務章。

(四)存貨、在建工程、固定資產(含已轉入固定資產清理的資產)等實物資產實物資產要求逐項進行盤點，認真核對實存數與賬面數額是否一致、資產存放地點與賬面記錄是否相符，無法逐一清點的可採用技術推算法確定。盤點時要做好記錄，盤點完成後要及時編制“資產盤點表”，經相關責任人簽字後妥善保存。出現盤盈、盤虧情況的，應及時查明原因，按管理權限報批後，分情況進行會計處理。

(五)無形資產。按照賬面無形資產類別，對無形資產進行全面盤點清查並做好記錄，確定其真實價值及完整內容，核實權屬證明材料，核實實際攤銷情況，賬實不符的按照有關規定進行會計處理。

(六)股權投資、債權投資。根據股權、債權投資協議、入賬價值以及截至盤點日獲取的被投資方經營狀況等最新信息進行清查並認真做好記錄。對出現異常情況的投資，應根據有關會計政策及時進行賬務處理;對投資手續欠缺的.，要及時履行相關程序加以完善。

(七)往來款項

1. 集團內部(包括集團內部各單位之間、單位內部各部門之間)對賬時，各單位財務部門、業務部門共同參與，認真核對債權債務，單位間要相互配合履行對賬手續，及時索取或出具對賬資料。

2. 集團外部採取“函證核對法”進行清查，即向每個需要核對賬目的單位發送“詢證函”，要求對方核對後，將對賬結果註明後蓋章退回。如出現金額不符，應及時查明原因進行處理，如有必要應派專人實地進行核對。

四、清查要求

(一)領導重視

成立資產盤點小組，單位負責人、分管領導牽頭，資產使用、管理、監督等部門共同參與，保證資產盤點工作的順利進行。

(二)資料整理

1.盤點人員要堅持實事求是的原則，親自到場，如實記錄盤點結果，確保資產盤點資料的真實完整。

2.認真編制“資產盤點表”。盤盈、盤虧資產要進行詳細記錄，嚴禁以資產明細賬或固定資產管理台賬等代替資產盤點表。

3.盤點資料分別由資產管理部門和財務部門存檔備查。

(三)後續處理

盤盈、盤虧、毀損的資產要嚴格按照集團相關文件進行處理。如涉及個人過錯的，應追究相關人員責任。發生損失的，需經單位廠長(礦長、總經理)辦公會、董事長辦公會或股東大會等權力機構審批確定。資產損失處理有關資料各單位財務部門在存檔備查的同時，上報集團財務資產部備案。

(四)盤點總結

盤點工作完成後，針對盤點過程中發現的問題，及時進行整改。同時，要根據財政廳、審計廳以及中介機構等外部檢查結果，查漏補缺，認真歸納總結，完善相應的管理制度。各單位要本着高度負責的態度，認真開展此次資產盤點，確保本年度盤點工作圓滿完成。

財務資產部

201X年xx月xx日

資產清查方案二

為全面摸清“家底”，進一步強化水利行政事業單位資產管理，夯實資產管理基礎，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，確保水文處國有資產清查工作按時順利完成，根據《漳衞南局關於印發<漳衞南局國有資產清查工作方案>的通知》等相關文件要求，制定本方案。具體內容如下：

一、工作原則和目標

按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，組織開展水文處國有資產清查工作。

(一)全面摸清家底

對水文處的基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映本單位資產和財務狀況，為加強漳衞南局水文處國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合提供依據。

(二)完善監管系統

通過資產清查，健全水利財務管理信息系統資產管理基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，並建立和完善資產與預算有效結合的激勵與約束機制。

(三)實現兩個結合

建立資產管理與預算管理、資產管理與財務管理相結合的工作機制，為科學編制年度預算、實現資產從“入口”到“出口”全生命週期管理創造條件。

(四)完善管理制度

根據資產清查工作中發現和暴露的問題，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，進一步健全國有資產管理制度。

二、清查基準日

以201x年xx月xx日為資產清查的基準日。

三、組織機構

財政部在行政事業單位資產管理信息系統中開發了資產清查子系統，並要求利用該系統完成此次資產清查及資產報表的錄入、審核、彙總、報送等工作。為保證資產清查工作的順利進行，實現資產清查工作目標，水文處確立了由處長為第一責任人，主要業務部門參加的資產清查小組，負責領導和實施本單位的資產清查工作。

四、工作內容和步驟

(一)準備階段(2016年3月1日-15日)

研究制定水文處國有資產清查方案，並於3月15日前將清查方案上報漳衞南局。

(二) 實施階段(2016年3月16日-4月30日)

根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的要求，對本單位佔有使用的國有資產進行全面清查，委託社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成後將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料上報並逐級審核。其中,紙質材料應當包括正式文件、本單位資產清查彙總報表和資產清查工作報告等、社會中介機構出具的專項審計報告;電子材料除提供紙質材料電子版外，還應當包括單位的資產卡片、固定(無形)資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查彙總表等。並在2016年4月30日前將數據上報漳衞南局。

五、保障措施

(一) 加強領導

水文處確立了由處長為第一責任人，主要業務部門參加的資產清查小組，確保資產清查工作按時完成，資產清查結果真實完整。

(二)精心組織

水文處在接到國有資產清查工作的通知後，認真學習《漳衞南局國有資產清查工作方案》及財政部相關文件，結合本單位實際情況制定資產清查具體工作方案，做好宣傳動員與培訓工作，有序推進本單位資產清查工作順利進行。

(三) 有效溝通

在資產清查過程中，積極與局財務部門溝通，瞭解工作的最新要求。對於工作中遇到的問題及時反饋、及時處理，確保資產清查工作按時順利完成。

(四)積極總結

水文處將以本次資產清查工作為契機，切實利用好清查工作結果，將本次資產清查工作結果作為編制以後年度部門決算、資產決算等各類財務報表的重要依據。