一、會計科目表 | ||
編 號 | 會計科目名稱 | |
(一)資產類 | ||
101 | 現金 | |
102 | 銀行存款 | |
109 | 其他貨幣資金 | |
111 | 應收在院病人醫藥費 | |
113 | 應收醫療款 | |
114 | 壞賬準備 | |
119 | 其他應收款 | |
121 | 藥品 | |
122 | 藥品進銷差價 | |
123 | 庫存物資 | |
125 | 在加工材料 | |
131 | 待攤費用 | |
141 | 對外投資 | |
151 | 固定資產 | |
153 | 在建工程 | |
161 | 無形資產 | |
171 | 開辦費 | |
181 | 待處理財產損溢 | |
(二)負債類 | ||
201 | 短期借款 | |
202 | 應付賬款 | |
204 | 預收醫療款 | |
205 | 應付工資 | |
207 | 應付社會保障費 | |
209 | 其他應付款 | |
211 | 應繳超收款 | |
221 | 預提費用 | |
231 | 長期借款 | |
241 | 長期應付款 | |
(三)淨資產類 | ||
301 | 事業基金 | |
302 | 固定基金 | |
303 | 專用基金 | |
305 | 收支結餘 | |
306 | 結餘分配 | |
(四)收支類 | ||
`401 | 財政補助收入 | |
402 | 上級補助收入 | |
403 | 醫療收入 | |
404 | 藥品收入 | |
409 | 其他收入 | |
411 | 醫療支出 | |
412 | 藥品支出 | |
415 | 管理費用 | |
416 | 財政專項支出 | |
419 | 其他支出 | |
二、會計科目使用説明 | ||
第101號科目 現金 | ||
一、 | 本科目核算醫院的庫存現金。 | |
醫院內部各部門週轉使用的備用金,通過“其他應收款”科目核算,不在本科目核算。 | ||
二、 | 醫院收到現金,借記本科目,貸記有關科目;支出現金,借記有關科目,貸記本科目。 | |
三、 | 醫院應設置“現金日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了,應計算全日的現金收入合計數、現金支出合計數和結餘數,並將結餘數與實際庫存數核對,做到賬款相符。 | |
有外幣現金的醫院,應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。 | ||
四、 | 本科目期末借方餘額,反映醫院實際持有的`庫存現金。 | |
第102號科目 銀行存款 | ||
一、 | 本科目核算醫院存入銀行的各種存款。 | |
二、 | 醫院收入的一切款項,除國家另有規定的以外,都必須當日解交銀行;一切支出,除規定可用現金支付的以外,應按現行有關結算規定,通過銀行辦理轉賬結算。醫院將款項存入銀行,借記本科目,貸記“現金”等科目;提取現金或支付存款時,借記“現金”等科目,貸記本科目。 | |
三、 | 醫院應按開户銀行、存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月末,銀行存款賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,並應按月編制“銀行存款餘額調節表”,調節相符。 | |
四、 | 有外幣業務的醫院,應分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。 | |
醫院發生外幣業務時,應當將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。除另有規定外,所有與外幣業務有關的賬户,應採用業務發生時匯率,也可以採用業務發生當月月初的匯率摺合。 | ||
月末,各種外幣賬户(包括外幣現金以及以外幣結算的債權和債務)的外幣期末餘額,應當按照月末匯率摺合為人民幣。按照月末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額,作為匯兑損益,記入“管理費用”科目。 | ||
因銀行結售、購入外匯或不同外幣兑換而產生的銀行買入、賣出價與摺合匯率之間的差額,作為匯兑損益,記入“管理費用”科目。 | ||
五、 | 本科目期末借方餘額,反映醫院實際存在銀行的款項。 | |
第109號科目 其他貨幣資金 | ||
一、 | 本科目核算醫院的外埠存款,銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資
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