一、文獻綜述
![[熱門]中小企業財務管理15篇](https://i1.wxfwb.com/1c29f1b7062a2b/5c70/00/002dace35f74.jpg "[熱門]中小企業財務管理15篇")
（一）國內研究概況及發展趨勢
中小企業財務管理方面，國內很多學者如李敏的《小企業財務管理》，袁曉玲的《經營管理謀略與技巧》，吳少平的《中小企業財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業內部控 制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業財務管理方面指出，必須突破行業和所 有制界限，合併、精簡管理部門，建立專業的中小企業政府管理機構;樹立財務管理在企 業管理中的核心地位，建立健全中小企業財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企 業內部財務控制。孫學敏的《中小企業金融支持問題與對策》分析了中小企業融資困難的 原因，提出中小企業如何在當前既定的融資環境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。
（二）國外研究概況及發展趨勢
從國外來看，發達國家很重視對中小企業的管理與支持，比如美國、日本、意大利、 韓國、德國、法國、加拿大等國家。在這些國家的公司法中，對中小企業都作出了專門的 界定，英國還在公認的會計原則的基礎上專門制定了小企業財務報告準則。國際會計準則 理事會也對中小企業會計問題給予了足夠的重視，目前正在致力於中小企業會計標準的制 定。旨在為全世界各國小企業會計核算提供相應指南。國外在面向中小企業的社會服務體 系和相關立法工作方面也比較完善，如美國的《小企業法》和《小企業技術創新法》 ，韓國， 日本的《中小企業基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規範和靈活，因此也 吸引了我國的很多中小企業去爭取海外上市。國外許多學者在這方面也很有研究，比如， 美國 KESTER，FRUHAN，PIPER，財務案例，尤金，喬爾，財務管理基礎，約翰？J。懷爾德 （John J。Wild） 。
二、設計（論文）主要內容
企業的財務管理在整個企業中處於核心地位，只有不斷加強它的管理才能確保企業健康持續發展。論文從分析我國中小企業財務管理現狀入手，找出存在的問題和弊端，並分析了產生這些問題的原因，提出了相應的對策和建議。
三、設計（研究）方案
第一章 總論
1。1 中小企業財務管理概述
1。1。1 企業財務
1。1。2 財務管理的.任務
1。2 中小企業財務管理目標
1。2。1 財務管理目標的概念與特點
1。2。2 財務管理的整體目標
第二章 中小企業財務管理現狀
2。1 中小企業普遍面臨融資困難
2。2 中小企業缺乏系統的財務管理理念
2。3 中小企業的財務管理缺乏制度
2。4財務管理在中小業管理中處於被動和受輕視的地位
第三章 中小企業財務管理的問題及原因
3。1 融資困難，週轉資金嚴重不足
3。2 管理模式僵化，管理觀念陳舊
3。3 財務控制薄弱，缺乏科學性
3。4投資能力較弱，且缺乏科學性
第四章 改善中小企業財務管理的對策
4。1 強化資金管理，拓寬融資渠道
4。2 科學投資決策，降低投資風險
4。3 建立健全內部控制制度，加強財務控制
4。4 努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果
4。5加強財會人員隊伍建設，規範企業會計秩序
結 論
四、工作進度安排
20xx年11月 01日—11月 07日 論文選題、
20xx年11月 08日—11月 20日 初步收集畢業論文相關材料，填寫《任務書》
20xx年 11月 26日—11月30日 進一步熟悉畢業論文資料，撰寫開題報告
20xx年 12月 10日—12月19日 確定並上交開題報告
20xx年 01月 04日—02月15日 完成畢業論文初稿，上交指導老師
20xx年 02月 16日—02月20日 晚上論文修改工作
20xx年 02月 21日—03月20日 定稿、打印、裝訂
20xx年 03月 21日—04月10日 論文答辯
五、主要參考文獻
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[4]吳昊，ASP 與中小企業財務管理[J]財務通訊，20xx（8）
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[13]袁曉玲，經營管理謀略與技巧，20xx
[14]蔣明新，中小企業創新與發展，
關鍵詞：中小企業；財務管理；對策
隨着社會的發展，中小企業在市場經濟中的地位越來越重要，對國民經濟的發展具有很大的推動作用。目前，我國中小企業數量佔據市場企業數量的大半，其對於促進經濟增長和社會發展有不可替代的作用。中小企業吸收大量剩餘勞動力，緩解了社會就業壓力，提高了居民的生活水平。並且中小企業還致力於產業創新，促進產業結構優化。中小企業傾向於對新產品的研發，其中很多企業已經擁有自己的專利，整體提高了我國的創新能力。但是，很多中小企業一味追求利益，忽視了財務管理的重要性，管理理念落後，不能充分發揮財務管理和風險管控的作用。此外，中小企業財務管理的問題不僅來源於自身的侷限性，還受到宏觀經濟環境的影響。我國目前關於中小企業的法律法規還不夠完善，紅利政策多傾向於國有企業和上市公司，導致中小企業在經營過程中常常遇到阻礙，無法進入到下一步發展。
一、中小企業財務管理存在的問題
1.融資困難，資金嚴重短缺融資難是制約我國中小企業發展的重要因素之一，中小企業融資困難主要有兩方面原因：一方面，我國中小企業經營規模小、自有資金較少、信用等級較低；另一方面，中小企業的還款誠信低、貸款風險大。銀行出於考慮自身利益，一般不願意給中小企業辦理貸款，即使辦理，也因中小企業還款的風險較高而提高貸款利率，很大程度上增加中小企業的融資成本。並且國家沒有相關的法律法規支持，致使交易成本較高，融資困難。
2.投資和產業發展缺乏科學性中小企業資金和技術力量薄弱，缺乏專業人才，導致其投資渠道單一、投資風險較高，收益較低。在對外投資上，很多中小企業投資決策者的相關知識匱乏，無法準確認知投資的風險，常常盲目地進行投資，致使其投資損失過大，財務風險過高。在對內投資上，中小企業通常進行固定資產投資，大量購置不動產。但由於決策者能力較低，決策所依據的信息也通常不夠全面和真實。導致其決策失誤較多，投資無法得到預期收益，資金不能按時收回，使企業面臨較大的財務風險。在產業發展方面，很多中小企業沒有立足於自身實際能力和國家的宏觀調控，而是跟隨潮流，選擇熱門產業。由於中小企業常常倉促地選擇項目，並沒有對該項目的資金來源、投資規模、建設週期等問題進行科學合理的認知和規劃，也沒有對其建設和營運環節所需現金流量進行可靠的預測。最終導致企業不僅沒有因為項目的投資而獲利，反而為之付出巨大的代價。近幾年來，我國的“爛尾樓”比比皆是，這便是由於中小企業選擇產業不科學而導致的。
3.國家政策扶持力度小目前，我國政府主要傾向於扶持大型企業，尤其是國有企業和上市公司，忽視對中小企業的政策支持。關於中小企業的法律規定較少，並且主要為對中小企業的管理，幾乎沒有法律規定是保護中小企業的弱者地位的。另外，税收、融資、土地使用等優惠政策也主要傾向於大型企業。我國中小企業雖然佔據大半市場份額，但貸款規模卻佔很小比例。政府部門對中小企業税費的徵收具有較大的隨意性，重複收税的現象時有發生，擾亂了中小企業的正常發展。
4.財務控制薄弱我國中小企業財務控制薄弱主要體現在：首先，疏於對現金的管理，造成資金的閒置或不足。部分中小企業喜歡保留現金，認為資金只有拿在手裏，放在眼前才有安全感，結果導致大量資金無法進入生產週轉。其次，還有些中小企業對現金的使用沒有科學合理的安排，常常大量購置不動產，使經營缺乏所需的資金，陷入財務困境。
5.財務管理水平較低目前，我國很多中小企業並沒有意識到財務管理對於企業發展的重要性，財務管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環節薄弱、財務人員素質較低是大部分中小企業的通病。很多中小企業屬於私有企業，投資人同時擁有所有權和經營權，在進行財務活動時，主要按照投資人的意願，主觀隨意性較強。中小企業的這一性質也導致很多企業採取家族式管理，人員控制力度不強，員工常常職責不分，越權行事，致使會計信息失真，財務管理混亂。除此之外，中小企業管理者普遍管理能力較弱，管理素質較差。這些因素直接導致了中小企業的財務管理水平低下，阻礙了中小企業的進一步發展。
6.財務管理人員素質較低由於我國中小企業的財務管理觀念普遍比較陳舊，企業中的財務人員往往得不到重用。很多中小企業只重視專業財務人員所增加的成本，忽視其給企業帶來的經濟效益，故而傾向於聘請一般的財務人員。相應的，這些人員也不會被委以重任，僅僅從事一些簡單的財務工作。有些中小企業甚至選擇由親屬擔任財務人員，組織渙散，嚴重影響企業的財務管理工作。加之由於中小企業管理者財務管理意識及知識的缺失，財務管理工作缺乏必要的監督和考核，致使會計信息的質量較低。從而降低了財務信息的反饋性和及時性，不能為企業的決策提供可靠有效的支持。
二、針對中小企業財務管理問題提出對策
1.政府加強宏觀調控，完善相關法律法規由於我國中小企業生產規模小、信用等級較低、承受風險能力較低，導致其融資十分困難。中小企業在我國市場經濟中的地位越來越重要，但資金短缺嚴重阻礙了中小企業進一步發展，從而影響我國社會經濟的進步。因此，國家應該加強宏觀調控，解決這一問題。第一，完善相關法律法規，對中小企業加以政策扶持，從外部環境改善中小企業融資難的現狀。第二，加快中小企業信用擔保體系建設，解決銀行不願意貸款給中小企業，或是貸款利率高的問題。第三，為中小企業提供更多的政策優惠，改善目前政策扶持多傾向於大型企業的`局面，拓寬中小企業的融資渠道。
2.面向市場，科學投資在對外投資上，中小企業投資決策者應該不斷加強自身專業能力，爭取能夠做到合理規避投資風險，穩健理財。在選擇投資項目之前不斷優化投資方案，並加強對投資項目的實地考察，制定出適合自己企業的投資計劃。在對內投資上，中小企業應改變單單進行固定資產投資的方式，轉而增加對新產品試製、技術設備更新改良以及人力資源的投資。首先,產品更新換代速度很快，中小企業產品的市場佔有率有限，只有不斷投資新產品的試製，淘汰舊產品，才能使其在市場更新換代的浪潮中立於不敗之地。其次，投資技術設備的更新改良對於企業的發展非常重要，有利於企業縮減成本，提高效率，增加收益。最後，投資人力資源對中小企業來説可謂是至關重要的，人才是企業成長的源泉。中小企業應該不斷引進專業性人才，注重人才培養，不斷提高員工的技能和素質，使員工和企業共同發展。只有擁有優秀的員工，才會成為優秀的企業。
3.加強財務控制中小企業經營者應該轉變對於資金的觀念，認識到資金的使用週轉關係到企業的方方面面。中小企業加強財務控制應做到：一方面，提高資金週轉率，建立合理的資金結構，使資金髮揮最大效用。企業只需留足保證日常需要的現金量即可，將剩餘的現金投入生產週轉，擴大生產規模。另一方面，加強庫存物資和應收賬款的管理。目前，很多中小企業對於存貨管理不善，導致資金呆滯，無法滿足經營所需。中小企業應構建科學合理的存貨資金結構，控制庫存物資數量，為生產經營提供必要的資金。此外，很多中小企業不善於應收賬款的管理，導致很多在外賬款無法收回，企業利益受到損失。中小企業應採取有效方法對應收賬款進行收回，避免因為拖欠時間過長而產生壞賬，同時對於可能會發生的壞賬損失，應當提前提取壞賬準備，以此來減弱其對於企業損益的影響。
4.轉變財務管理觀念，提高財務管理水平目前，我國很多中小企業並沒有意識到財務管理對於企業發展的重要性，財務管理觀念普遍比較陳舊。資金管理制度不完善、存貨控制環節薄弱、財務人員素質較低是大部分中小企業的通病。很多中小企業屬於私有企業，投資人同時擁有所有權和經營權，在進行財務活動時，主要依據投資人的意願，隨意性較強。中小企業的這一性質也導致很多企業都採取家族式管理，人員控制力度不強，常常職責不分，越權行事，致使會計信息失真，財務管理混亂。除此之外，中小企業管理者管理能力較弱，管理素質較差。這些因素直接導致了中小企業的財務管理水平低下，阻礙了中小企業的進一步發展。要想從根本上解決財務管理問題，中小企業必須先轉變自身的陳舊觀念。首先，中小企業應該樹立人性化財務管理觀念。管理者應該重視員工的建言獻策，改變在進行財務活動時主觀隨意性過強的現狀。以人為本，尊重員工，建立獎罰機制，充分調動員工科學理財的積極性、主動性。其次，中小企業應該樹立資本多元化的財務管理觀念。目前，我國資本市場開放，大批外資企業湧入市場，中小企業應該抓住機會，積極與外資企業進行合作，借鑑其財務管理經驗，提高自身財務管理水平。最後，中小企業應該樹立風險財務管理觀念。當今市場經濟企業很容易發展起來，同樣也很容易衰敗。中小企業必須樹立風險觀念，強化自身素質，提高風險防範能力。中小企業只有做到能夠預見風險，科學的採取防範措施，把損失降到最低，才能使其在市場經濟發展中屹立不倒。
5.注重人才引進和培養當今社會，企業的競爭很大程度上是人才的競爭。中小企業要想實現戰略目標和持續發展，必須改變現有的觀念，轉而注重人才的引進和培養。首先，應該積極招賢納士，在社會上挑選優秀人才為己所用，切勿隨意指定親屬擔任某個職位。對於專業人才，經營者不應僅僅看到其為企業帶來的成本，更應該看到其為企業帶來的各種效益。其次，人才的培養更為重要，中小企業應該着手建立人才激勵機制。當今社會經濟發展日新月異，知識更新速度不斷加快。員工現有的知識很容易脱離社會發展，因此中小企業應當注重人才的培養。中小企業可採取知識激勵，拓展員工的學習空間、培訓渠道。對企業工作人員進行定期培訓，並且對於培訓成績優秀者進行適當的提拔，以此來刺激員工學習的積極性。對於專業性人才還可以提供高等院校深造、出國培訓的機會，使其知識不脱離社會發展，為企業帶來更大的效益。中小企業不僅僅要做到培養人才，還要做到留住人才。因此，企業領導者應做到重視員工、關心員工，在情感上予以激勵，讓員工能夠感受到企業的關懷以及自身的價值，以達到培養人才為己所用的目的。
三、結語
綜上所述，我國中小企業雖然已成為社會經濟的重要支柱，但其財務管理方面存在的問題如果不加以解決，則很難保持目前的社會地位。本文對中小企業財務管理存在的問題進行了闡述，並加以分析，提出了具有針對性的對策。中小企業應該直視自身的侷限性，通過科學投資、加強財務控制、轉變財務管理觀念，提高財務管理水平以及注重人才引進和培養等方式，來及時解決其財務管理方面的問題。同時，國家應加強政策扶持，促進中小企業健康、平穩地發展。
參考文獻：
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與國有企業等大型企業的區別在於，中小型企業的經營方式更加靈活，儘管實力與國有企業無法相比，可正是由於這些中小企業的存在，才使壓力很大的就業現狀得到了有效緩解。因此，中小企業為締造和諧社會、促進經濟發展做出了很大的貢獻。目前，許多中小企業的財務管理狀況不容樂觀，需要結合現狀解決實際問題，方可促進中小企業的可持續發展。
一、中小企業財務管理中的問題
(一)制度不完善。中小企業財務管理中最大的問題就是制度不夠完善，這是由企業的性質所決定的。在財務管理方面，缺乏專業性，企業管理者意識不到財務管理的重要性，這樣就會出現權責不明、分工不明確的現象。許多企業的財務管理不僅不正規，還十分混亂，由於制度不完善，財務信息時常會存在偏差，這樣就會出現很大的財務風險。
許多中小企業不重視財務管理工作，認為此類工作就是將賬目記清楚，算明白即可，或者通過工商税務的檢查就算是完成任務。企業的管理者不瞭解財務數據分析等工作的重要性，針對財務管理基本不會設置相應的制度，或者制度隨意設置，缺乏系統性和約束性。而且，一些中小企業為了降低成本，一般會將許多財務管理工作交給一個人完成，或者聘請兼職會計全權處理，這樣就會缺乏有效的制約，一些重要的財務管理內容也因此而存在着很大的風險。
(二)企業資金實力有限。相比國有企業等大型企業，中小企業面臨的最大問題就是實力有限、資金不足，由此造成了各種連鎖反應。受到企業自身實力所限，銀行貸款不會輕易發放給這些企業，否則銀行將面臨着很大的信貸風險。而且，企業受貸款時間的限制，一些原本很好的商機可能會因遲到的貸款而錯過。由於中小企業資金實力有限而造成的融資具體問題如下：
第一，許多中小企業的知名度十分有限，銀行等金融機構通過考察會認定其信用不足，這樣就不情願發放貸款。這些中小企業的市場份額有限，的確存在許多不確定的因素，信用等級低在所難免。
第二，銀行貸款的手續與中小企業的融資特點不吻合。由於中小企業的財務管理制度不完善，因此會缺乏十分完善的財務預算管理體系，融資缺乏一定的計劃，融資金額和頻率缺乏妥善的規劃，這樣就會影響貸款的成功率。
第三，中小企業融資管理扶持機構缺失。目前，社會中十分缺乏關於中小企業的融資管理扶持機構和政策的扶持，中小企業的融資狀況十分窘迫。國家對金融市場加大了管理力度，許多實力雄厚的企業因此而得到了更多融資機會，相比之下，中小企業的融資機會少得可憐。
以上是從企業的融資角度問題進行的探討。企業資金有限所帶來的不僅是融資困難，還有投資問題。由於中小企業的財務管理不完善，缺乏必要的財務數據分析，因此就不瞭解市場的整體走向，投資缺乏有效的依據，投資後的回報狀況不容樂觀。
(三)企業財務管理信息化程度有限。我國的中小企業受到規模小、成本有限等方面的限制，在財務管理上基本缺乏規範管理，更談不上現代化財務管理模式的締造。許多中小企業基本採用原始的核算體系，缺乏現代化核算體系，彰顯出企業財務管理信息化的嚴重不足。許多中小企業的財務人員不會操作信息化的分析工具，因此工作效率很低。企業很難從財務管理中找到對決策有益處的依據。
一些中小企業的經營者和財務管理人員由於缺乏信息化方面的專業培訓，因此不善於利用信息化手段去處理財務問題，這樣就會影響財務管理效率，加之許多企業的財務管理制度不完善，關於信息化的處理更是缺乏系統的保障。
(四)財務管理人員素質有待提高。許多中小企業不重視財務管理的發展，因此其相關人員的設置就會存在一定的問題。
一般情況下，這些企業通常會將一些重要的財務工作交給一個人來完成，暴露出會計結構設置的不完善。而且，一些財務管理人員的素質有限，缺乏專業的知識和豐富的經驗，很難在財務管理方面有所建樹。許多企業僅僅會設置一個會計機構，卻缺乏更加系統完善的機構，相關財務人員不夠專業，甚至存在無證上崗的`情況。
二、中小企業財務管理改進措施
(一)完善財務管理制度。為了進一步完善中小企業的財務管理，首先要從完善制度做起。中小企業需要創新自身財務制度，通過合理的財務控制與治理全面完善企業的資金管理工作。因為，這二者能夠確保企業正常運營，實現企業的合理經營。在財務控制方面，首先，要進行流程的優化，確保財務管理具有科學合理的流程，這樣才能實行有效的監控;其次，建立完善的財務控制體系，並對其進行創新。在這一系列的改進之下，企業的財務管理將會得到進一步創新，同時完善了財務管理制度，真正提升了企業財務管理的水平，企業的資金會得到充分的保障。
(二)建立完善的法律保障。中小企業的財務管理之所以不完善，主要是受到了企業規模和資金等方面的限制，並且我國的法律尚不足以幫助中小企業應對各種各樣的風險。國家不僅要大力發展各種重點龍頭企業，也不能忽視對中小企業的扶持，制定完善的法律維護中小企業的權益，促進其財務管理能夠在合理的範圍內開展，這樣就可以大大提升中小企業應對風險的能力。此外，國家可以成立中小企業專項基金，採用封閉管理的方式使資金得到妥善的保管。為了解決中小企業貸款難的問題，可建立中小企業信用擔保體系，豐富中小企業的融資方式，使融資更加便捷，幫助中小企業抓住商機，得到發展。
(三)加強中小企業財務管理隊伍建設。加強中小企業財務管理隊伍建設的目的是為了提升財務管理水平。當前中小企業的財務管理存在一定的問題，歸根結底是由於財務管理人員水平不足、素質有限，因此要加強對人才的培養，制定相應的培養機制，創新培養高素質財務管理人才。對於財務人員而言，需要了解企業所適應的法律環境，具備良好的職業道德，以專業的知識和豐富的經驗完成財務管理工作。為了進一步提升財務人員的素質，企業要不斷激發財務人員的潛能，培養他們的創新意識和實踐能力。同時，要培養財務人員信息化管理意識和操作技能，學會運用現代財務管理工具進行工作，提升財務管理質量。
由於中小企業的財務管理會面對各種各樣的風險，財務人員還要具備良好的風險觀念，以現代化管理理念完成工作。企業要有相應的激勵政策，不斷提高財務管理人員工作的積極性，一旦他們嚐到甜頭，就會更加積極肯幹。除此之外，企業還要不斷為財務管理人員提供多種多樣的培訓、深造機會，從整體提升財務管理隊伍的素質，培養一批強大的業務骨幹，使其能夠真正扛得起企業財務管理的大梁。
(四)完善中小企業財務信息化管理水平。中小企業的財務管理要實現現代化管理，引入先進的技術，全面做到與時俱進。融合網絡和信息技術的財務管理可以大大提高效率。通過現代化手段分析企業財務狀況，構建完善的內部管理機制，減輕企業財務人員的工作強度，使其能夠提高效率，將更多的精力放在更加重要的工作之中。中小企業的發展並不是朝夕之間的成績，財務管理者需要結合企業的多元化需求，充分發揮財務管理的優勢和責任，為企業的經營和決策提供合理的依據和建議，並能夠準確、合理預測當下發展趨勢，找到問題存在的原因，從而有助於上層正確決策。在信息化管理模式下，企業還要不斷提升資金運作能力，認真維護與銀行之間的關係，提升信用，使自身更加具備融資的實力。
三、結束語
總之，中小企業的財務管理存在的問題是絕不容忽視的。如果財務管理問題不能得到改善，就會大大制約中小企業的發展。作為推動我國經濟發展的重要力量，中小企業必須要打破自身存在的侷限性，主要從財務管理入手，將存在的問題一一進行改善。對於中小企業而言，融資困難、財務管理人員素質低、缺乏完善的法律保障都是問題，這就需要採取實質性的改進措施，壯大中小企業的實力，相關的扶持政策要不斷完善，為企業提供良好的生存發展空間。在財務管理方面，要不斷創新、完善財務管理制度、培養優秀的財務管理人才、改進財務管理模式，實現信息化財務管理。提升中小企業財務管理水平並不是短期內即可實現的事情，而是要多元化、全方位進行提升，才能使中小企業具備更加強大的競爭力。通過中小企業帶動國民經濟發展，改善就業問題，能夠不斷壯大我國的實力。
一、中小企業財務管理中存在的問題
儘管最近中國人民銀行出台了一系列支持中小企業發展的信貸政策，各商業銀行對中小企業的貸款也有不同程度的增長，但中小企業貸款難現象依然存在，主要表現為國有商業銀行貸款難、信用貸款難、抵押擔保難20xx年5月29日，匯付天下首席經濟學家、西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心主任甘犁在北京發佈中國家庭金融調查報告顯示，小微企業/個體工商户獲得銀行貸款的比例為46%,11.6%的申請貸款被拒，42.4%的小微企業未申請貸款
目前大多數的中小企業經營規模較小，產品尚不成熟，且市場風險較大，獲取直接融資或間接融資等外源融資難度較大，因此，通過企業自籌或與相關人借貸為主的內源融資方式逐漸成為初創中小企業的重要融資渠道之一但中小企業僅依賴內源融資可能會由於自有資金不足、負債率高與自我積累有限導致企業生產難以為繼，企業規模難以擴大因此，無論是外源融資還是內源融資，中小企業均面臨着融資困難的瓶頸
由此可以看出，目前中小企業融資仍處於困境之中，導致中小企業融資難的原因是多層次，既有中小企業本身的原因，也有金融體制的原因，還有政府和社會信用環境方面的原因
1.金融體系不完備，中小金融機構數量少、限制多除一些股份制商業銀行、城市信用社和農村信用社外，其他金融機構甚少，特別是缺少專為中小企業、民營企業服務的中小型金融機構;資本市場交易品種稀少、投資渠道受限、大量需要資金的企業，特別是中小企業無法以適合自己的方式募集資金進人資本市場;中小金融機構有着鮮明的地域性，因而在貸款決策中難免會受到政府的干預，放貸能力和積極性均受影響，同樣存在所有者缺位以及由此導致的內部控制和道德風險
2.大多數中小企業管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響
中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，這些企業的領導者集權、家族化管理現象嚴重，財務管理不規範職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，會計信息失真等企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性一些企業管理者的管理能力和管理素質差，有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納人企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用
3.中小企業現金管理不嚴格、不科學企業在日常經營活動中，為了保證業務的正常進行，需要留存適當的現金餘額，即交易性需要;有時企業在經營中會發生事先沒有預料到的額外的現金支付，即預防性需要;企業有時也需要置存一部分現金，在遇到合適的購買機會時，可以隨時買人，即投機性需要，也就是説，企業為了滿足其交易性需要、預防性需要以及投機性需要，往往會留存一定數額的現金，以備所需企業對現金進行管理的目標旨在保持其流動的基礎上使收益達到最大，這是財務管理的一項重要內容在實際工作中，很多企業往往忽視現金管理，造成資金的閒置或不足，使企業錯失掉很多機會，資金無法發揮出最大功效，無形中加大了企業的成本
4.中小企業存貨管理存在巨大漏洞存貨的流動性是衡量和評價企業購人材料、投人生產、銷售成品、收回資金等各環節管理狀況的綜合性指標對存貨進行管理，就是要在存貨的成本與效益之間進行權衡，使二者達到最佳結合，要求在保證企業生產經營連續性的同時，儘可能少佔有經營資金，以提高資金的使用效率在許多企業中，往往忽視對存貨的管理，或者存在很多漏洞
5.中小企業應收賬款管理混亂現代社會中企業擴大銷售的手段之一就是進行賒銷，賒銷是企業發生應收賬款的主要原因由於應收賬款在企業運營中起着舉足輕重的作用，因此，應收賬款管理的好壞，直接關係着企業運轉是否流暢現實中，許多企業銷售狀況很好，但卻表現出沒有足夠的現金流，這其中的主要原因就是應收賬款的`管理混亂，財務控制不嚴格、制定的信用標準過寬、催賬力度不夠，不及時都會造成應收賬款週轉過慢甚至資金無法收回的後果，給企業造成很大損失
6.中小企業內部控制質量差會計信J急是對企業經營過程、運營狀況、經營成果的表述，是外部利益相關者與企業內部管理當局評價財務狀況、防範經營風險，進一步改善經營管理的重要依據企業的內部控制制度旨在保護資產的安全完整，降低風險，提高管理效率當企業制定了健全的內控制度並嚴格執行時，就能夠有效地監督和保證會計信息質量，降低和避免信息失真的發生在現實中，一些企業不注重內部控制，或者內控制度不完善，使得會計信息質量低下信息失真一方面會造成經濟發展的無序和混亂，另一方面對利益相關者產生誤導，造成極大的經濟損失
二、完善中小企業財務管理的對策
1.完善中小企業自身建設，練好企業內功中小企業發展的關鍵在於提高自身競爭實力，從調整產業、產品結構、調整產權結構以及調整資本結構人手，鞏固企業的經濟基礎，從而提高自己的融資信用大力提升中小企業信用度，隨着企業資信評估與會計審核的日益嚴格，要求中小企業着力提高企業的信用等級，切實做到有借有還、按期還貸，杜絕不良信用記錄，建立良好的企業信用基礎
2.中小企業必須轉變財務管理理念財務管理理念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地中小企業應努力規範財務管理制度目前，中小企業普遍存在財務制度不健全、財務報告真實性與準確性較低等現象，必須建立健全規範完善的財務管理制度，增強企業信息的透明度，提供全面、準確的財務和經營信息，以緩解中小企業貸款難題在財務管理中要規範財務人員的行為，建立責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動財會人員科學理財的積極性、主動性和創造性;要樹立資本多元化理財觀念，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化
3.加強財會隊伍的建設目前，中小企業財務管理基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權;企業管理層法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性，因而需加強財會隊伍的建設一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用二是對企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理水平，提高企業的競爭實力
4.健全中小企業融資體系與融資制度應支持並鼓勵公司制中小企業進行股權融資對於極少數具備較強實力、有着良好業績且近期可達到主板上市要求的中小企業應允許其到證券交易所上市融資;對於暫時還達不到主板上市要求，但具有良好成長前景的高新技術企業應支持其到創業板市場融資等制定專門針對中小企業的金融服務發展規劃，建立專門機構全面負責中小企業金融服務體系的政策協調、發展規劃、市場建設和監督管理等工作，完善中小企業金融服務相關政策或法規，制定切實可行的優惠措施，加大對中小企業的金融支持力度
中小企業自身應採用科學投資策略，解決資金短缺的難題一方面，為了迴避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資對風險程度大的項目、不確定性的風險方案應主動迴避，應儘可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主一是新產品試製的投資，中小企業的產品，其市場佔有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命週期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處於不敗之地二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶可以採用招聘的方式引進人才，也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質
中小企業是國民經濟的重要組成部分，是實施互聯網+，大眾創業、萬眾創新的重要載體，對於我國擴大就業、調整和優化經濟結構、促進科技創新、促進社會的和諧與穩定等方面具有非常重要的價值和作用，對我國經濟社會的健康發展具有重要的戰略意義。同時，我們也應當看到，目前我國的中小企業也存在着一定的危機和問題，從財務的角度來看，主要是資金不足，信用低，管理落後，投資不科學，這些已經成了中小企業發展的障礙。
從職業教育的角度而言，會計電算化已經成為很多職業院校的重要專業，承擔着為社會，尤其是中小企業培養會計人員的重要使命，面對中小企業目前存在的諸多問題，從職業學校會計專業建設和課程建設的角度，應當如何幫助企業解決財務方面存在的這些問題，是職業教育院校應當着重思考的一項重要課題。
一、我國當前中小企業的特點
(一)規模普遍不大
由於資本存量數量不高，資信程度普遍較低，資金籌措也存在一定的困難，因此，就中小企業而言，普遍存在生產規模較小，創新能力較弱，產品的品種、質量、標準化程度和技術含量偏低的問題。
(二)集約化程度不高
中小企業雖然在數量上佔絕對優勢，但是，由於中小企業經營範圍廣泛，涵蓋了我們社會生活的各個方面，在服務業、農業、製造業、建築業、批發零售業等領域無所不在，相對而言，分佈非常廣泛。
(三)產出較小、技術裝備率低
中國的中小企業特別是小企業，在現代化過程中，沒有能夠實現小型企業的跨越發展，由於技術裝備率水平偏低，多為勞動密集。作為中小企業，一般而言，投資總數量較小，多為傳統技術，產品的附加價值較低，而財務問題的不規範又使得他們面臨改進技術裝備的瓶頸。
(四)整體的組織化程度較差
以前提到大企業的問題，通常是大而全，中小企業存在類似的問題，雖然規模不大，但小企業是小而全，專業化協作程度較低，特別是在管理方面，包括財務方面，不規範一方面讓中小企業的普遍效率較差，另外，也增加了企業的額外成本和負擔。
二、中小企業在財務方面存在的問題分析
概括起來，我國的中小企業，在新的時代和形勢背景下，由於其自身的`規模以及管理方面的特點，普遍存在以下幾個方面的問題和困難。
(一)擴大融資規模面臨困難
財務方面的不規範直接導致了企業發展的外注動力不足等問題。融資難、擔保難是當前制約中小企業發展特別突出的一些問題，由於中小企業的信用等級偏低，財務管理制度的不健全，導致銀行在貸款扶持方面不熱情不主動;從另一角度而言，企業的發展缺乏科學的規劃，存在投資規劃的短視行為，無視自身的投資能力和客觀條件，也是不易融資的重要原因。
(二)企業內部財務管理相對薄弱
大多數中小企業對現金的管理沒有形成良好的運行和保障機制，經常發現現金閒置和不足現象往往多發，沒有形成合理高效的資金週轉體系;另一方面，企業的資金籌措政策不夠完善，對固定資產的管理不到位等管理問題也造成了資金利用效率的低下。
(三)管理模式和管理觀念相對滯後
相當一部分中小企業對財務管理的核心地位不太重視，對於財務管理相關的理論方法方面，缺乏必要的認識和研究;部分財務管理人員沒有專業的知識儲備，缺乏必要的訓練和專業技能，財務管理觀念落後，缺乏科學性和規範性，導致會計信息失真，財務管理較亂。
(四)風險意識淡薄
在中小企業界，盲目跟風投資的現象較為普遍，前期市場調研以及未來風險預測普遍缺失，導致項目利潤率較低;另一方面，搞多元化經營的行為在許多中小企業中存在，盲目擴大固定資產投資比例，也容易導致企業資金結構比例失調，使企業陷入財務困境當中。
三、職業院校從專業建設角度應如何幫助企業解決上述問題
面對中小企業存在的上述問題，作為職業院校，從專業建設的角度，應當如何更好地進行人才培養，為中小企業輸送更多優秀的財務人員，是當前職業院校在發展的過程中應當思考和規劃解決的問題。筆者以為，從專業課程開設的角度，以下的課程比例應當優化。
(一)加大融資課程的開設力度
財務管理一個重要的使命就是要拓寬融資方式，提高資金使用率。課程應從經營情況、企業管理、信譽建立等方面入手，不斷地提高中小企業的財務管理水平，提高財務管理質量和企業信譽，進而幫助企業贏得銀行的信任;另一方面，可開設選修課或者講座，引導學生學會合理借鑑外國中小企業融資成功模式，如引入風險投資、利用民間資本等，拓寬學生的視野，以便他們進入社會後，能借助企業獲得銀行貸款。
(二)優化財務管理課程比例
一是教會學生掌握如何合理地進行資金分配，提高資金的使用效率;二是加強存貨和應收賬款管理，嚴控資產，避免出現資金和壞賬;三是轉變財務管理觀念，增強財務安全和規範的意識，進而引導和幫助中小企業加強財務管理意識，注重風險理財，掌握優化企業法人治理結構的相關知識，為良好的財務管理樹立正確的觀念。
(三)加強財務規劃類課程比例
對於職業院校學生而言，要適當增加財務規劃類課程的比例，能夠輔助引導和幫助中小企業做到集中優勢，專業經營，抓住有利機會實現發展，擴大規模，向專業化方向發展，提高市場佔有率，從而提高和增強企業的活力。
四、總結
隨着我國市場經濟的持續發展，由於我國的中小企業將面對更加激烈的市場競爭，中小企業的改革迫在眉睫，而財務問題又是一個核心重要的制約因素。
因此，作為服務社會發展，為企業提供人力資源保障的職業院校，應當系統的思考，從職業教育專業建設和發展的角度，科學進行課程規劃和設置，這樣，才能幫助中小企業不斷完善財務管理，加強財務控制，規範財務秩序，才能為企業的發展奠定堅實的基礎，從而推動中小企業健康發展。
0 引言
中小企業對於中國社會的發展有着積極的意義。從數量上來講，改革開放後，中小企業的數量佔中國企業總量的90%以上;從對社會的貢獻上來説，中小企業每年的税收貢獻達到一半以上，解決了四分之三以上的城鄉人口就業，發明專利佔全國的66%，對GDP 的貢獻達到了65%，由此證明中小企業在我國經濟中有着舉足輕重的作用，關注中小企業的健康持續發展，對於維持社會穩定，保證國民經濟的發展有着重大作用。面對日新月異的商業環境，中小企業迎來了前所未有的挑戰。
1 中小企業財務管理存在的主要問題
1.1 管理觀念落後，管理模式僵化中小企業大部分是私人經營企業，企業的投資者同時也是經營者，經營權和管理權高度統一，通常採用的是家族式的管理模式，企業管理者大多學歷較低，管理能力和管理素質不高，管理思想落後，認為財務管理就是管好賬，做好會計的工作，缺乏長遠的理財規劃，使財務管理在企業管理中沒有發揮應有的作用。另外企業的財務管理工作由自己的親人擔任，認為自己的親人更加可靠，缺乏對財務工作的監督，導致資金使用的隨意性，由於企業資金使用無計劃，最後導致企業因資金不足出現現金流異常，致使發展缺乏後勁。有些企業不顧自身條件，盲目地追求熱點，對項目的建設缺乏可靠的預測，僅僅憑藉經驗，追加投資，一旦國家的宏觀政策發生改變，收緊銀行信貸，企業就會因資金投入不足而付出慘痛的代價。
1.2 融資困難，資金嚴重短缺在中小企業的發展過程中，資金要素成為制約企業發展的瓶頸。中小企業受資金、技術等條件的限制，融資渠道少。直接融資和間接融資是企業獲取資本的兩種形式。直接融資如企業公開發行股票，對於大多數中小企業是可望而不可及的事情。股票的發行需要經過相關部門的審批，過程煩瑣漫長，而且直接引入股東也會因資金供給方所承擔的風險和責任較大而難以實現，直接借入資金也因利率較高而只能望洋興歎。間接投資包括向銀行等金融機構借款和民間借貸的方式。銀行借貸因為國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得銀行對於中小企業的貸款慎之又慎，需要企業提供可靠的信用擔保和抵押物，嚴格的審批貸款的資格。而民間借貸，中小企業又不得不負擔高額的利率，融資成本很高，風險相對來説要大得多。這些問題導致了中小企業的資金嚴重不足，投資能力較弱，阻礙了中小企業的發展。
1.3 內控機制不健全中小企業的內部控制制度不健全，缺乏科學性和合理性，只能照搬照抄其他兄弟企業的內部控制制度，而忽略企業自身的發展狀況，使得內控制度成為空中樓閣，沒有實際用處;職責不清，權利不明，造成內控制度的失控;目前中小企業中有不少為家族企業，為了節約成本，大部分都沒有建立起內部審計部門，有的雖設有內審，但形同虛設，沒有充分發揮內審的作用，這樣會使的中小企業制度缺乏監督，內控更是無從談起。
1.4 財務人員專業化程度不高目前，中小企業大部分是民營企業，財務人員的整體素質可謂良莠不齊。很多企業財務部門的管理者為企業經營者的親朋好友，這些人員沒有接受過系統化和專業化的財務教育學習，理財觀念落後，知識欠缺，這給企業的財務管理工作帶來了深層次的羈絆，不利於建立現代企業制度，不利於企業的長足發展。不僅如此，有的企業沒有設置專業的財務管理部門，直接由企業主管或者會計人員來兼任，導致企業內部管理混亂，財務管理工作的質量毫無保證，影響了企業的長期發展。
2 加強中小企業財務管理的對策分析
2.1 強化資金管理中小企業由於缺乏外部籌措資金的能力，因而加強資金的管理顯得尤為重要。企業要提高認識，將資金的使用規範化，資金的使用週轉涉及到企業的方方面面，將資金的規範使用落實到企業的各個部門，控制好資金的使用，共同為企業資金的管理做出貢獻。企業要穩健投資，切忌盲目擴展。為避免產品單一情況下的經營風險，企業要力圖通過多樣化投資和多角化經營分散風險。融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，中小企業要想擺脱目前融資難的困境，一方面必須強化信用觀念，主動提高自身信用等級，做到誠實守信，規範經營;另一方面要儘可能地擴大自己的.融資渠道，增加資金的來源，加強與大企業和金融機構的聯繫。
2.2 實現網絡化財務管理，注重財務分析適應網絡經濟的新需求，實現網絡化財務管理，注重財務分析。在企業內部，應儘量加大網絡化硬件投資力度和引進先進的網絡化財務管理和財務管理決策支持系統，使財務人員從繁重的數字運算中走出來，把大部分時間和精力放在實地調查和財務分析上，以適應快速發展的管理需要。
2.3 建立健全內部控制制度企業要根據內部經營特點和外部環境，針對自身的優勢和薄弱環節，制定出符合企業自身的內部控制制度。堅持以人為本，以“法治”取代人治，強化制度化管理，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，組織好內部審計，設立相對獨立的內部審計部門，直屬於企業管理者，對企業的內部財務控制系統上的責任劃分、獎懲制度以及量化上的健全，在實現加強對企業內部審計制度建設的同時，保證內部審計監督作用的發揮，提高企業信息的安全性。要健全監管機制，規範監管行為，提高監管隊伍的素質，保護監管者的合法權益，對中小企業財務管理實行全程監管，只有這樣，企業的各項財務管理制度才能確保落到實處。
2.4 提高財務人員素質財務部門對於整個企業來説是一個非常重要的部門，財務工作管理對象特殊，這就要求財務人員具備較高的政治素質和業務素質。中小企業應擬定財務崗位的人員素質要求，培養和選撥具有專業知識和良好的職業道德的人蔘與企業管理。企業要嚴格財務人員的管理制度，定期對財務人員進行財會知識和法律法規的培訓，增強他們的業務能力和職業道德水準，規範財務人員的行為，並且在年終對財務管理人員進行考核。建立激勵和績效評估機制，對優秀的財務人員進行獎勵和提升，激發他們工作的積極性和創造性。此外，企業還要建立健全合理有效的人力資源管理體系，不斷地引進優秀的財務管理人才。
3 結束語
綜上所述，中小企業作為市場經濟中最具活力和生命力的企業，在經濟建設中佔有重要地位。在日趨激烈的市場競爭環境下，中小企業要抓住機遇，迎難而上，利用自身優勢，苦練內功，樹立科學的財務管理理念，完善財務管理制度，拓寬融資渠道，從而在經濟大潮中乘風而起，不斷前進。
在市場經濟形勢下，企業間的競爭日趨激烈。尤其是一些中小型企業，不僅經營的產品種類較多，經營方式也相對多樣，而且又具有見效較快與投入較少的優勢，對環境的適應能力相對較強，其生命力之頑強是一些大型企業無法企及的。據不完全統計，中國的企業尤其是中小型企業的總數量已經突破1千萬家，超過企業總數九成之多，創造的就業機會超過80%。近6成的產值來自於中小企業，因此，在促進經濟社會發展中具有舉足輕重的作用。隨着市場經濟的進一步發展，企業財務管理必須適應市場經濟的新形勢，從而不斷創新，這樣才能讓企業有效化解風險、提升競爭能力，更好地發揮財務管理在企業經營管理中的作用。
一、當前中小企業財務管理的現狀
(一)投資決策水平較低
目前，有些企業疏於對投資決策進行科學而有效的管理，更缺乏足夠的重視，致使公司的經營管理水平始終處於低下的狀態。不僅投資管理水平低，而且在一些關鍵領域存在着盲點。這些企業之所以存在這種情況，主要原因在於受傳統的計劃經濟思想的制約與束縛，未能將企業管理與市場經濟有效地聯繫在一起，始終深陷傳統的財務管理模式的窠臼。更有甚者，一些企業違背財務管理的科學規律，隨意上項目、鋪攤子，只注重投入，卻忽略產出，致使投資效果不明顯，經濟效益無法保證，嚴重的還有可能使企業背上沉重的負擔。
(二)資金管理問題頗多
現階段大多數企業都存在着資金方面的缺口，而這個缺口並非僅指資金的總量，同時也包括了資金的循環不暢。產生資金週轉不靈的主要原因是資金管理存在嚴重的問題，公司在資金的迴流過程中不僅速度慢，而且週轉時間較長。企業如果要確保正常運營就不得不向銀行貸款，而在本來資金就被佔用的情況下，又發生大量的債務，企業的發展就難以為繼。除此之外，一些企業還存在着預算外資金，這就讓資金循環於體外。這種情況不僅置財經法規於不顧，而且還會造成企業資金流轉困難，嚴重的還有可能觸犯法律。
(三)成本費用管理不嚴
個別的企業一旦有點積累就往往用於非生產性開支，這其實是一種短期行為。更加嚴重的是，有些企業明明已經出現了虧損，但是依然不加節制，隨意支出資金。還有一些企業，經營管理不科學，甚至原材料消耗的定額都不明確。考核無獎懲機制、設備無管理機制、成本無核算機制，這是一些企業在財務管理中表現的突出問題。
二、市場經濟形勢下中小企業財務管理存在的問題
(一)企業融資遭遇瓶頸
當前，以合夥的形式進行投資，這是中小型企業最主要的資金來源。不僅在註冊資金方面金額有限，而且在資本的實力方面也不佔優勢。加之企業在成長階段，對資金的需求量較大，是大多中小型企業面臨的實際情況。在這種情況下，發生資金的短缺必然會對企業的發展產生非常不利的影響。這種影響表現在技術水平低、經營績效差，而且在財務管理的制度層面還不夠完善。比如在信息公開方面還缺乏相應的制度保證，公開的程度也十分有限，因此，這也是融資難的一個重要原因。此外，企業經營規模相對較小，能夠用來充當抵押物的資產有限，這就導致企業融資缺乏擔保方面的支撐。當前的中國，極其缺少針對中小型企業的專門金融機構，而通常意義上的金融機構在為企業提供金融服務時，沒有體現出針對中小型企業的政策傾斜，這也讓中小型企業在融資上無形中增加了難度。
(二)企業財務管理缺乏精準的目標定位
企業的財務管理是以利潤最大化作為自己的最終目標，但這並不意味着財務管理只有這樣一個目標。可是許多中小型企業往往缺乏長遠眼光，片面追求短期效益，寄希望於盡快收回投資成本。這就導致企業的財務管理缺少一種長遠的規劃，沒有促進持續發展的遠景目標。本來經營管理方面的能力就先天不足，又揹負了過多的債務，這就導致本就居高不下的成本額度更高了。財務方面的壓力也會相應地增加，支付能力也變得更加脆弱，財務管理陷入窘境。在這種情況下，若盲目加大融資力度，就會在投資的方向上出現大的失誤，嚴重者會將企業置於倒閉的邊緣。
(三)缺乏對企業的財務管理活動進行科學分析
任何一個企業如果想使自身沿着科學的軌道持續發展，就必須進行更加科學有效的財務分析活動。只有對企業的財務管理進行科學的分析，才能更為有效解決制約企業發展的癥結，尋求企業發展的'新路子。中小型企業在會計報表上的準確性與真實性都不高，這與企業規避税務風險有關，但即便如此，其財務分析在方法上存在着不夠科學的一面，表現為一些財務核算僅僅出於形式的需要，沒有真正發揮出這種核算機制應有的作用。
(四)抵禦財務管理風險的能力不足
一些企業在控制費用、降低成本方面缺乏有效措施，在企業的經營中對固定資產、半成品、原材料等缺乏有效管理，導致較為嚴重的浪費。此外，在預算方面管控不利，導致原材料的採購消耗過大。員工發揮的作用普遍不足，這是導致人力資本浪費和人力成本增加的主要原因。產品成本居高不下，對企業產品價格的準確定位帶來不利因素。假使這種現象持續下去，不僅產品的市場份額難以得到提升，而且在市場的前景不被看好的前提下，要想贏得市場營銷的主動權比較困難，這就會導致企業的經營越來越艱難，倒閉將無法避免。
三、市場經濟形勢下強化中小企業財務管理的措施
(一)突破中小企業的融資瓶頸
對於企業而言，沒有資金就沒了命脈。特別是對那些資金緊缺的中小型企業更是如此。因此，中小型企業必須設法突破瓶頸，增強自身的融資能力。
1.加大對中小企業的金融支持力度。
國家應適當降低中小企業貸款門檻，同時拓展渠道，促進中小企業的融資，一方面加大風險投資力度，一方面推進直接融資的進程，積極探索經驗把中小型企業儘快打造成上市公司;也可汲取國際國內的成熟經驗，通過第二板塊市場開闢，讓高新技術產業得到充足的資金支持。
2.構建完善的擔保體系。
對於擔保機構在地方的建立，必須引起國家的高度重視，並得到應有的支持。要建立起涵蓋國家、省、市及其他級別的擔保體系，確保該體系的多層次性。所涉及的業務不僅應該包括擔保內容，也應該包括再擔保的內容。這種擔保體系的底層關鍵是地市級體系，最主要的要靠省級擔保體系提供引領，通過信用系統的完善為融資提供支持。
3. 強化財務管理機制。
就企業本身而言，必須以強化財務管理為核心，積極促進技術能力的提升和綜合管理水平的提高，以達到提高經濟效益的目的。在經濟效益提升的基礎上，促進財務管理體制科學化、規範化，為提升企業融資能力創造條件。
(二)精準鎖定財務管理目標
企業財務管理要想有序推進，就不能不制定出科學合理的目標，有了這樣一個目標，企業的經營管理才有正確的方向，無論是財務管理工作還是其他管理工作就會脈絡清晰、有條不紊地推進。
1.理順當前利益與長遠利益的關係。必須釐清企業經營管理過程中的各種關係，理順長遠與當前的利益關係，實施好長期與短期的發展戰略，使企業財務管理與其他管理活動穩健開展。
2.強化投資項目的可行性研究。企業在經營過程中一定要減少無效的、盲目的投資，一定要使各項投資活動建立在可行性分析的基礎之上。對於所投資生產的產品到底在市場上的營銷勢頭如何，必須以對市場的調查研究為基礎。
3.提高財務管理的風險意識。企業管理的現代化離不開財務活動的有效管理，這就要求建立起系統的財務管理基礎資料，以此為決策者科學分析既往和精準謀劃未來奠定基石。在此基礎上，經營管理者必須主動提升風險意識，自覺化解經營風險。
(三)促進財務分析機制的科學化和規範化
對財務報表裏的各方面數字都要進行前後比較與分析，通過分析找出差距、分析問題產生的原因。可採用比率分析的方法對企業的經營尤其是財務管理活動進行多角度、多方位的分析，發現其在同行業中的不足。通過財務分析機制的科學化和規範化，對行業未來與企業未來進行科學判斷，掌握行業及企業未來的總體趨勢，以此確定企業今後的經營方向。
(四)切實降低企業經營成本
企業實現利潤最大化，前提是成本要實現最小化。也就是説有效地降低企業經營的成本，才能最大限度地促進企業經營利潤的提高。產品市場價格瞬息萬變，企業必須嚴把原材料採購關口，實行比價採購，確保原材料成本保持在相對較低水平。進行技術革新與挖潛，進行新產品的研發，以低成本運營形成價格優勢，進而增強市場競爭能力。
(五)提升專業人員的財務管理觀念
必須要依據會計法律法規對從業人員進行選拔任用，堅持持證上崗制。拓寬培訓渠道，使企業財務管理人員始終接受最先進的會計理念，不斷與時俱進。建立科學規範的考評體系，實行責、權、利三者有機結合。不斷創新人才培養模式，激發財務管理人員的崗位責任意識、業務創新意識，同時增強其適應市場經濟新形勢履職創新的能力。強化財經法規的貫徹執行，預防財務管理人員違法違紀現象的發生，讓財務管理活動在一個安全平衡的環境內中運行。
(六)建立企業的財務總監製度
對財務管理進行有效控制與監督是加強企業管理的有效方式，財務總監製度是市場經濟新形勢下強化管理的科學之舉。決定財務總監設立的人只能是企業的經營者，財務總監代表企業經營者行使企業財務的管理與監督職責。財務總監對企業的經營管理直接參與，並對經營管理活動進行監督與謀劃，其範圍主要囊括資本運營、税務籌劃、融資與投資管理、會計監督、會計核算、預算管理、成本管理、會計報告、會計記賬等內容，財務總監幾乎涉及到了企業財務管理的方方面面的業務。
一、中小企業財務管理的問題分析
1.缺乏具體的內部會計控制。一些企業由於規模小，出於縮減成本的角度考慮，縮減財務人員的比例，導致會計跟出納不相容職務沒有徹底分離，留下了巨大的安全隱患。
2.忽略內部審計制度的作用。多數中小企業沒有設立獨立的內部審計部門，造成了各部門權責不明，財務部門為所欲為，分權制衡的內部牽制制度沒有發揮作用。
3.重視事後控制忽視事前控制。大部分中小企業的財務管理不甚完善，僅限於最原始的賬簿登記。在財務管理方面，只注重事後管理，在經濟業務發生之後進行確認、計量、記錄跟報告，而對於事前投資決策的可行性分析跟風險分析則較少涉獵，沒有體現在經濟活動的過程之中，因而難以良好地反映經濟活動的結果。由於以上問題的存在，導致中小企業對外披露的會計信息存在失真現象，往往只披露利好的信息，利空信息延遲披露或隱藏不披露，某些企業甚至為了掩蓋糟糕的財務狀況走向違法犯罪的不歸之路。因此，解決中小企業財務管理問題已經刻不容緩。
二、中小企業財務管理問題對策
(一)提高管理意識
中小企業管理者首先就要積極轉變陳舊理念，突破家族親緣傳統觀念的束縛，認真聽取、積極接受員工意見，兼聽則明，提高對財務管理重要性的認知。堅決杜絕任人唯親，樹立以人為本的經營理念。另外，在聘用財務人員時要注意，必須聘用通過會計從業資格統一考試後全科合格，持有會計從業資格證跟其他專業技能證書的專業會計人員，進行二次教育跟培訓，培訓的內容既要包括專業知識跟職業技能，又要包括職業道德，提高會計人員的綜合素質。管理當局跟會計部門應當強化責任意識，對其進行的會計核算及其財務報表的質量負責，在接受會計師事務所的審計時積極配合註冊會計師的工作，聘用人員時保證企業數量跟質量的需求。會計人員在處理會計業務，編制財務報告時，應自覺遵循企業會計準則跟相關會計制度的規定，披露可靠的會計信息。同時，企業的'所有權跟經營權要進行分離，建立科學分工的管理模式。此外，還應專門聘請外部法律顧問、投資顧問跟財務顧問等相關專業人員，優化企業財務管理結構，減少錯弊的發生。
(二)完善風險評估程序
經營風險使企業戰略可能遇到的威脅，產生於企業生產經營過程中的一些特殊的事件、企業的行為或不作為等，會對管理層實現企業目標產生不利的影響。因此，要健全財務風險評估體制，制定具體的財務收支計劃，加強對籌集資本、投資去向、償還債務等行為的控制，加強風險預警、風險評估跟風險應對，在追求企業目標的同時力求損失最小化。識別經營風險並作出相應的反應、決策是管理層義不容辭的責任。
(三)完善財務管理制度
中小企業應設計科學合理的財務管理制度，完善財產物資的收發領用制度跟接觸登記制度，嚴密監控生產經營的各個領域各個環節，保障企業財產物資的安全完整。建立嚴格的內部控制制度，不相容職務相分離，各崗位各司其職。企業的內部控制制度是企業為了保證財務會計報表可靠性、經營活動業績的制度，是企業管理的重要一環。企業應當完善企業內部控制制度設計跟加強其運行有效性而實施相應的具體工作。企業的章程、與供應商跟銷售商簽訂的合同、協議，各個業務流程操作指引跟內部控制手冊等應完善齊全，妥善保管，這不僅有利於企業的生產經營活動，而且對於會計師事務所瞭解被審計單位內部控制制度情況也是大有裨益的。
(四)強化監督機制
會計是一種經濟管理活動，審計則是一種經濟監督活動，具有獨立性。所以中小企業應當設立獨立的內部審計機構，建立內審制度，與會計部門相分離，用以監督管理層的小動作。全面發揮獨立董事跟監事會的作用。同時加強政府監督跟社會監督的作用，尤其加強發揮以註冊會計師(CertifiedPublicAccountants，簡稱CPA)為代表的社會監督的作用。註冊會計師在進行審計時，應當以證據説話，坐實結論，堅持自身獨立性，秉承公正的原則，不因不正當利益或者審計費用問題而出具失實的審計報告。執業時對被審計單位報表的合法性跟公允性進行審查，發表恰當的審計意見，對社會大眾負責，這樣才能將審計風險降至可接受的範圍之內。在審計時應結合企業的財務管理問題、內部控制狀況，酌情進行抽樣審計，重點抽查關鍵環節的項目，內控薄弱環節要格外引起注意，審計的觸角就要伸向那裏。CPA應該在認真嚴格審查的基礎上，針對被審計單位財務問題要求被審計單位進行相應的報表調整，合理評價企業的經營業績，為投資者、債權人、政府部門等外部信息使用者提供真實、完整的會計信息。
(五)加強流動項目管理
應收賬款跟存貨項目是中小企業財務管理的重中之重。對於企業的應收賬款，應當選擇具體的核算方法，明確債權債務關係，避免壞賬發生。對於企業的存貨，應當加強存貨管理。健全原材料、產成品等存貨的進出、保管跟盤點制度，規劃合理的庫存儲存數量，預防存貨的缺失跟毀損。同時選擇運用合理適當的會計政策。
(六)規範財務管理結構
一方面，資金是企業流動性最強的項目，必須加強管理控制，企業應當以資金管理為重點，優化資金使用結構，提高資金使用效率，實現企業經濟效益最大化。另一方面，全面推行預算管理。通過預算對企業生產經營使用的各項資源進行合理分配，協調經營運作，以優化企業結構、投資結構跟融資結構。
(七)重視財務分析
首先，企業管理層應該蒐集充分的信息，綜合分析企業資本價值，對有關經濟活動的各項資源投入與產出進行核算跟分析，並且定期編制財務分析報告，披露企業不同時期的收益總額及其變動情況，作為衡量跟評價單位財務業績的依據，從不同角度對企業財務狀況、經營成果跟現金流量進行多因素的分析與評估。其次，企業應根據實際制定穩健的企業目標，並確保目標是積極可行的，不能過高，遙不可及，要充分反映企業正常的生產經營水平。
(八)按照規定編制報告
中小企業應當按照規定及時編制各種報告，包括：年度財務報表跟中期財務報表及其附表、附註，股東大會、董事會會議的會議記錄，管理層文件記錄，書面協議，企業目標，對重點經營流程跟外部環境因素、競爭對手狀況的評價，內部管理報告以及其他出於特殊目的的報告等。通過這些報告反映企業的重大事項，完善財務管理體制，也可以使相關人員更好地認識企業的財務管理狀況，並且需要確保這些報告提供信息的真實性、正確性、合法性。
(九)建立健全激勵機制
中小企業管理層應實時衡量跟評價其財務業績的內部信息。通過對主要財務業績標準的計算、差異對比、各下屬部門提交的業績報告，與同行業對手的經營業績比較等，綜合運用因素分析法跟差量分析法等對企業工作人員的業績進行考評，獎優罰劣，不遺餘力地調動員工工作積極性，減少瀆職行為的發生，發揮模範跟榜樣示範作用，營造積極進取的工作氛圍。
三、結語
從以上分析不難看出，現階段中小企業在快速發展壯大的同時，在經營管理方面也存在一定的問題，其中主要為財務管理問題。中小企業必須以法律為約束，以道德為準繩，不再是簡單的記賬、算賬、報賬，而要充分發揮財務管理的職能，及時解決財務管理方面存在的問題，才能夠在市場競爭中脱穎而出，為市場經濟健康發展貢獻力量。
一、當前中小企業財務管理存在的主要問題
1.缺乏明確的財務管理目標和科學的財務分析方法。中小企業的財務報表一般都是為了應付税務檢查，往往缺乏真實性和準確性，其財務分析也常常流於形式，不能利用科學規範的分析方法對企業的生產經營及其結果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥結點，並對症下藥，使企業獲得繼續前進的動力。這也是中小企業難以同大企業相抗衡的關鍵所在。
2.成本費用控制不力，抗風險能力削弱。不少中小企業重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。生產經營過程中也缺乏對原材料採購、產品生產等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業對人員利用率低或不恰當造成的人力資源浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境時，這些問題就會顯現出來。生產成本過高不僅使企業在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，市場佔有率低，企業的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會將企業置於倒閉的邊緣。
3.融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業註冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業都處於成長髮展時期，這一階段的資金需要量是企業生產週期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展瓶頸。中小企業貸款難問題由來已久，即使是在國家放鬆銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業受資金規模、技術支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業銀行推行集約化經營和授權經營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴重製約了信貸資金對中小企業的投入力度。同時，商業銀行將盈利最大化作為主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。
二、中小企業財務管理對策
由於金融危機的衝擊，企業生產經營環境發生了變化，企業必須建立相適應的管理機制，採取切實有效的財務管理策略，加強現金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業競爭力。
(一)建立科學規範的財務分析機制
中小企業應摒棄憑經驗管理的落後方法，將財務分析納入到企業管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數據進行前後期對比分析，找出差距，並分析產生差距的原因，以便改進工作;其次，用比率分析法來分析企業的財務狀況和經營成果，並通過橫向比較和縱向比較，找出本企業與行業先進水平的差距以及企業不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發現問題並解決問題;最後，用趨勢分析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向。
(二)預防資金鍊斷裂，加速現金週轉
1.對現金流量進行動態控制，預防資金鍊斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現金支出，要時刻了解企業的資金狀況。企業每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現金收支的實際情況與預算數進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排。
2.減少預付款項，提高預收賬款比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客户信用度以及經營狀態進行事前全面調查。不僅要調查客户提供的會計報表，還應調查客户的電費單、税單、海關進出口單。此外，還應調查與客户有往來的企業對其信譽的評價。企業根據調查的結果制定賒銷政策，並儘量要求客户使用銀行承兑的應收票據以減少壞賬的產生;其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發生後，企業要積極採取各種措施，減少企業的壞賬損失。中小企業的應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的紛爭。財務部門對發生的應收賬款應定期與客户對賬，要形成合法有效的對賬憑據，並將對賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的.賒銷政策;最後，應收賬款一旦逾期拖欠，企業應高度重視。一方面加強催討;另一方面應與客户進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對於惡意拖欠、品質不良的客户，可以聯合其他被拖欠的企業訴諸法律。
3.加強存貨管理，努力防止資金沉澱。企業要適時關注分析市場動向，科學制定內部存貨數量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的採購週期可以由原來的定期採購改為根據生產的安排進行靈活的不定期採購，並積極降低採購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。
(三)控制成本費用
1.拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業務人員在採購前必須充分利用各種信息工具瞭解進貨渠道，爭取合理價格。對採購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對採購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要採用公開招標等方式，增加進貨的透明度，儘量消除價格波動等不利因素的影響，降低採購成本。
2.全面預算，加強對成本費用支出的控制。生產部門編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、製造費用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解到產品開發和生產經營的各個環節，目標責任落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兑現獎懲。職能部門應採用零基預算，不受以往預算安排和預算執行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。各部門每月應對當月費用預算的執行情況進行分析，及時發現預算執行中的各種問題，並總結經驗提出建議，為企業決策提供依據。
3.改進技術，降低成本。成本控制並不是一味地壓縮成本支出，不能因急於削減成本而忽視了某些重要的技術改進機會。引進新技術、開發新產品、改進現有產品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術創新，在產品質量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰略，是企業得以長足發展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環境不佳，中小企業仍應密切關注並利用政府出台的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構建立銀企合作關係。
摘要：企業之間的競爭在新常態下如火如荼地發展着，不論是管理方式還是管理內容，在新形勢下企業都針對性地進行了改變和創新。企業管理的一項重要環節就是對企業的財務進行管理，它在企業的發展之中發揮着舉足輕重的作用。在新形勢下如何對企業經濟財務管理模式進行優化這一話題引起了社會的廣泛關注和重視，本文為此給出了幾點優化方法。
關鍵詞：財務管理；創新；預算管理；風險管理
一、企業財務管理模式的趨勢
（一）現金流觀念企業的平穩運行的發展就需要有大量的資金支持。可以説，企業正常運行的血脈就是資金。但是財務管理的一個巨大的挑戰就是在日常的經營運行之中需要花費較長的一段時間去回收賬款，於是其風險就顯得很大。對投資項目的價值進行衡量也是通過現金流來完成的。新形勢下企業，在對財務管理進行開展的時候就必須重視現金流。只有在思想上提高了對現金流的重視，在對現金進行收支管理的時候才會更加謹慎且工作失誤就會減少，企業財務管理水平也會相應地提高，其發展也有了強大的保障。
（二）市場風險觀念企業之所以要樹立市場風險觀念，是為了能夠更好地面臨着來自市場各方面的風險，同時也能夠及時地掌握市場信息，例如材料的價格等。只有樹立了市場風險觀念，就能在較短的時間裏建立財務有效的風險防範措施，避免企業可能面臨的風險。
（三）貨幣時間價值觀念作為衡量財富或價值的一個重要指標——貨幣時間價值觀念，在評估項目成本和收益的時候就需要用現值形式來表示。只有對貨幣時間進行了全面的考慮，才能夠對項目的成本和收益有着正確地評估，企業運行和發展在成本現值小於收益現值的時候才有益。反之，就是無益。
二、新常態下企業財務管理模式存在的不足
（一）經濟財務監管地位低下，內部的監管環境比較脆弱因為公司的管理時間以及經營資金是有一定限制的，當進行安排時間以及運營資金時，一般會更加註意主要經營業務的公司產品的生產、銷售等過程。對於一些負責人而言，唯有處理好這些部分，才可以確保公司在市場環境的競爭中地位穩固。但是他們卻忽視內部財務監管的關鍵作用。所以，中國公司內部財務監管方面的發展停滯不前，主要是缺乏一個良好的環境，沒有得到應有的重視。其實，公司的內部財務必須在有着良好的公司財務監管的背景下才可以發揮出應有的效果。另外，公司的內部財務監管也有一定的嚴謹的標準，若是想要更好的實施，那麼保證公司內部財務監管受到重視並且有良好的風氣是很有必要的。然而也有一些公司對於書面報表以及公告處的消息視而不見聽而不聞，這些公司的監管人員太看重眼前的利益，忽略了長久的利益，不利於企業長期穩定發展：財務內部監控的環節則是會只注重形式，而忽視了真正的價值。
（二）企業經濟財務管理制度不健全，執行力較差公司財務監管出現一些缺乏規範的行為一般是因為公司監管人員對於這一塊不夠重視以及公司監管人員投入的精力以及資金不足。中國的公司目前發展前景較好，在市場競爭的舞台上也有着十分關鍵的作用，這也表明了所需要進行的業務就會變多。然而，根據之前所給出的資料來看，還是有很多公司有着這樣的情況：公司財務監管標準存在漏洞同時戰略方案制定之後無法有效地實施。
（三）經濟財務監管的人員綜合質量較低，缺少具有專業知識的人才在公司管理層面來看，其財務監管質量主要依賴該公司財務監管人才隊伍的總體情況。但是，實際生活中公司的經濟財務監管者缺乏一定的技術知識，也缺乏一定的實踐經驗，無法應對緊急問題，判斷當前情況，找到合理的解決方法。而一些技術過關、實力過硬的財務監管人員卻缺乏一定的道德觀念，思想覺悟不夠，沒有一定的約束自己的能力，會做出違法亂紀的事情。
三、促使公司財務監管模式創新的途徑以及方法
（一）改善監管模式，改良內部的經濟財務監管總體情況公司監管人員需要明確地理解財務監管在公司總體管理中所起到的重要意義。另外，也需要公司監管人員對於監管模式不斷改進，緊跟實際需求，有目的有選擇有方向地監控公司內部財務問題，使得監控活動更有效率。
（二）改進經濟財務監管制度，改進執行效率唯有完全以及改進的公司的內部制度才可以確保公司財務監管工作的高效實施。然而，如今攔在我們門口有一顆巨大的石頭，這是因為我國的傳統是重視人情，法外開恩這類詞也説明對於管理的時候人們的輿論更加重視人情而不是規範。然而一個公司要想長期穩定健康發展，那就需要按照一定的規範制度。沒有規矩，不成方圓，所以公司的監管人員需要對於規章制度的關鍵作用有着深入的理解，逐漸去改進經濟財務監管規範，更加高效地完成任務。
（三）增強財務監管人才隊伍總體水平，增加財務監管的效率而對於財務監管人才隊伍總體質量的增強也是極為重要的，首先要做的就是對於財務監管人才的招募以及聘用方面給予一定的重視。21世紀是人才的時代，現在很多公司都已經發現公司最重要的資源就是人才。招募聘用到高質量的人才將會給公司帶來巨大的收益，公司內部決定錄用這些人才的時候，就需要把他們最大的潛能發揮出來，找到這些人才的優勢並且給予一定的培養，一個人才最為關鍵的是他的態度和品行，這些是必要考察的地方，尤其是財務監管這一方面，如果專業知識不足，可以通過後期培訓逐漸鍛鍊，但是如果一個人的品行有問題，那麼就是一株植物從根部爛了，再怎麼挽救也沒有辦法了。一家公司要想長期穩定發展下去，光靠着自身的產品、制度規範是不足以支撐其發展的，最為關鍵的其實還是人才的管理和需求。在招聘的時候，應該提前做好準備工作，着重考察人才的哪個方面，入職前的培訓的相關事宜。若是公司在招聘的環節可以重視以上提到的幾點，並且根據實際情況作出一定的改進，那麼公司的招募聘用方面的工作一定會做的越來越好，更加有效率，更加有質量。當招募環節結束之後，人才的安排方面也是十分重要的。公司應該儘自己所能給他們創造好的條件，滿足他們合理的要求。給予一定的工作薪酬、福利的同時，也應該滿足他們實現人生價值的需求，給予他們充足的晉升的機會，幫助他們發展自己、提升自己的專業能力，給予他們在工作之餘進行深入學習的機會。這樣做的話，這些人才就能感受到自己被尊重被重視，明白跟着企業發展，自己才能擁有更好的機會，才能獲得更好的未來，明白自身發展與公司的命運是緊密相連的，就可以最大程度上的減少人才的流失情況。另外，也應該在適度的情況下給予這些新招募的監管人員一定的壓力，有壓力才會更加有動力。
（四）明確公司財務監管信息化創建的方向公司財務監管信息化創建的.整體方向是為了將企業資金的使用效率進行不斷地提高，充分地發揮資金的效益，以此實現企業經營效益的最大化。對於不同的企業來説，他們的財務集中管理的目標也不是一成不變的，因此企業應當對存在的問題進行分析，並且對企業需要解決的關鍵性問題進行明確，根據企業的需要制定具體的目標。
（五）進行財務資料的統一安排若是公司要求的財務信息化監管的資料，公司應該進行統一地進行安排。規劃所涉及的階段有對信息的採集、處理、傳輸和使用。想要使得企業的信息流保持通暢，就必須統一全面地去規劃財務信息資源。只有當企業的財務信息資源具備着規範性和統一性才能夠更好地實現財務信息的最終目的：集成和共享，那麼財務的信息化管理才能夠更好地實現，那麼管理的最終目的：更好地決策就能夠被順利地推動了。財務信息資源規劃主要包括了六個方面：編碼的規範化；財務數據的規範化；業務的規範化；數據上輸出的規範化；各項制度的規範化；信息報告體系化的規範化。
四、結束語
公司在目前激烈的競爭環境要找到以及建立自己的更多的競爭優勢還是需要持續提升公司的生產效率以及科學監管模式。公司的監管的關鍵部分就在於如何對於財務監管進行把控，公司的監管人員第一需要從根本上理解財務監管的作用，同時對於原來的工作模式中具有的落後的部分進行改善以及提升。另外，還需要對於公司財務增強控制，這樣才可以確保公司長期穩定的發展。對於目前的公司經濟財務監管的情況，可以總結為以下幾點。第一，經濟財務監管地位不高，內部的監管環境比較脆弱。第二，企業經濟財務管理制度不健全，執行力較差。第三，經濟財務監管的人員綜合質量較低，缺少具有專業知識的人才。而針對這些不足之處，公司要想改善現狀，就需要按照以下幾點，進行改良。首先，要改善監管模式，改良內部的經濟財務監管總體情況。其次，改進經濟財務監管制度，改進執行效率。接着，增強財務監管人才隊伍總體水平，增加財務監管的效率。明確公司財務監管信息化創建的方向，進行財務資料的統一安排也是極其必要的。
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一、中小企業財務管理現狀
當前的市場環境中，活躍度最強的當屬中小企業，他們都有一個共同點，就是經營規模小、經營模式活、經營成本比較低、經營效率比較高，等等。但是，中小企業在發展中經常受到諸多因素約束，比如在銷售、法規和財務管理方面。
從當前發佈的經營數據可以看出，大部分的中小企業生產規模小、實力弱、適應市場環境的能力差，以及財務制度不完善，但是他們又同時受到市場大環境、大趨勢的影響，從而出現了許多問題。如何幫助中小企業發現財務制度和管理中的漏洞，並建立完整成熟的財務管理制度是企業決策者和管理者需要解決的首要問題。當前，受市場大環境、大趨勢的影響，企業財務管理工作變得越來越重要。做好財務工作，管理好公司現金鍊，處理好財務與其他部門的聯繫，可以保障中小企業的日常運營得以正常進行，而且還能提高產能。所以説，財務管理的能力與財務制度的完善決定着中小企業的命運。
二、中小企業財務管理中的問題
（一）企業所有權、經營權不清晰，企業財務管理人員缺乏專業知識。現如今的中小企業都有一個明顯共性，那就是老闆既是投資者又是整個企業的管理者，它擁有企業的一切權利，權利的高度集中直接導致中小企業財務管理與財務制度上的混亂。企業內部很少設立專門的財務審查部門和審查人員，即使有些中小企業設立了財務審查部門和審查人員，但是由於企業中高層大多都是宗親朋友，所以審查工作也往往敷衍了事，難以達到設立初衷。
（二）財務管理理念過時，財務管理整體水平偏低。首先，一些中小企業老闆對財務管理與財務制度的不重視，對中小企業短期利潤要求高，生產中堅持控制成本少花錢，以達到企業的最大利潤；其次，在中小企業內部管理崗位設置時任人唯親，導致整個企業內部失去了財務管理與財務制度的客觀性。部分中小企業甚至篡改企業財務數據、轉移非法資金，以達到牟利的目的，而企業的財務管理就無從談起了。
（三）財務控制缺乏，內控制度不完善。中小企業很大部分都是由個人經營，企業權利高度集中，這就給財務管理帶來了很大的障礙。最明顯的特徵就是資金管理不嚴、企業庫存數量模糊，從而容易造成現金流斷裂，使企業難以提供準確的財務數據，增加經營風險。
三、解決中小企業財務管理問題的建議
（一）逐步改善中小企業財務管理模式。中小企業必須改變舊思想，轉換經營理念，進而改進財務管理制度。逐步增加企業員工的文化底藴，提高員工專業知識水平，或者聘用與崗位能力相符的人員。要建立一套完善的財務管理制度，責任明確，工作分明，尤其要有對員工的獎罰制度。要把管理者權利分散，提高財務部門的權限，提高財務人員個人素質與修養。在企業內部建立財務管理的專業理念，並在財務管理制度上設立透明的系統。
（二）進一步規範中小企業財務控制制度。中小企業要設立符合國家規定和本企業發展需求的財務管理制度。首先，要設計出科學的、與企業符合的財務管理機制，確定中小企業財務工作人員的責任與職責，中小企業要大力招攬與財務管理專業相關的人才併合理使用；其次，要讓財務管理人員進行不定期的學習，從而使企業財務管理更為嚴謹；最後，中小企業要設立獨立的審查部門。審查部門的設立可以客觀地審查企業賬目，並給予財務管理以及企業運營方面的諸多建議，而且還能幫助企業對員工的責任釐清以及其他制度的制定。
（三）不斷地擴大中小企業融資渠道。首先，我國的財政相關部門應及時應對金融風暴，並對中小企業提供政策和技術指導，必要時財政部門為中小企業提供一定的資金支援；其次，財政各個部門要對中小企業進行全方位的引導，強化服務與支持，並建立與之相對應的小額貸款部門，解決當前中小企業面臨的融資困境；再次，建立和完善與之相對應的擔保體系，可以是企業給企業做擔保，也可以是政府部門設立中小企業參與進來的相關商業協會，使符合條件的中小企業可以獲得政府的支持。
四、中小企業財務管理創新探究
（一）從“以人為本”的角度，加強財務管理理念的不斷創新。經濟新常態環境下，知識經濟更體現出了人才經濟的本質，人力資源或者人才資源將會成為當前經濟發展中的最為重要、最為活躍、甚至最為根本的組成要素。從歷史縱向發展來看，凡是經濟快速增長的時期，無一不是對教育、對科技、對人才大力投入的時期；從橫向世界各國的發展來看，同樣經濟繁榮、市場發達的國家和地區，全部在人才和教育投入方面不遺餘力。對人的發展和管理的重視，可以説是知識經濟時代保持企業活力的客觀要求和必要條件，是現代化社會科學管理的必然趨勢。企業財務管理同樣也要把對人的發展和管理作為重要組成部分，將對人才的激勵和約束同步於財務管理制度之中。在財務管理過程中，將“人性化”和“人格化”充分落實體現。在財務運行機制中，將責、權、利有機地統一起來，充分調動和發掘人的創造力，激發人的創造潛能，提高人的主動性和自覺性。另外，需要注意財務目標的設置不僅要考慮到財務資本所有者，使其最大化資本增值、最大化債權人的償債能力、最大化政府的社會經濟貢獻，以及最大化社會公眾的社會經濟責任和績效，更需要考慮人力資本所有者的最大化薪金收入和參與企業税後利潤分配的合理財務要求。樹立以人為本的財務管理觀念，應該遵循以下要求：其一，提高人力資源投資水平，改善企業管理者和勞動者的生活質量；其二，實施財務層級管理和全員財務管理制度，通過實施民主和開放式的財務政策，提高全員對財務工作的參與熱情；其三，增加軟資源投資額度，強化對企業文化的建設以及企業和諧人際關係的構建。
（二）從管理職能角度，加強財務管理職能上的不斷創新。財務預算是指所有專門反映企業未來一定時期內預計的財務狀態和經營結果以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。它是企業管理者通過以企業未來財務狀況和經濟行為的假設為前提，對企業未來的經營成果、經濟狀況和現金流量所做出的預判。所以，加強預算管理功能對財務管理的創新同樣非常重要。企業的全面預算管理是依據企業設置的發展戰略目標，以貨幣價值和實物等多種形式表現企業未來某一特定的時間內所有經營活動和各類指標以及資源配置的定量解釋，層層分解，下達到企業內部各單位和部門，利用全面財務預算對企業內部的全部財務及非財務資源進行配置、考評、監督，以便有效地組織和協調企業的各種經營管理活動，進而完成企業的'生產經營目標。企業全面預算必須突出對企業經營戰略的支撐作用，預算內容包括經營預算、戰略預算以及財務預算。一般情況下，全面預算會以企業的目標利潤為預算目標，將未來銷售狀況作為預算的編制前提，需要全面考慮外部市場和自身企業的生產經營銷售等多種因素。全面預算的編制是企業對未來整體經營規劃的戰略性安排。
中小企業要做好精確的財務統籌管理，並將其應用於企業的日常管理之中，設置專門部門將管理落實於細節之中。財務管理部門也要及時應用新技術、新方法對企業財務數據進行分析，充分利用當前企業經營大數據的採集和整理工作，以期為企業經營者做出正確決策提供嚴謹的數據分析和邏輯推理。充分發揮財務管理的總結和預測功能，企業管理者應該嚴格要求財務部門提供各項翔實的財務報表和統計數據，並充分尊重財務部門提出的意見和建議，以在企業決策時進行充分參考。“互聯網+”時代，企業經營者和財務管理者不再是對立的，而是統一的、和諧的，難以割捨的企業管理組成部分，企業管理者離開財務管理部門，決策將變得盲目；財務管理部門脱離企業經營者，財務管理將變得簡單機械，將失去其助推企業發展的現代功能。
現代市場經濟制度下，企業的資本運營會對企業的整體經營戰略產生根本性的影響。在資本的運營過程中，最為關鍵的是企業戰略性的選擇資本運營模式，從而快速實現企業的資本擴張，進而達到有效積累優勢資源和合理化配置的效果。資本運營職能最主要的部分在於財務管理會最大化企業價值、最大化相關利益主體。通過企業資本運作，有效地配置企業各種資源，從而發揮企業整體資源的最大效用，達到“物盡其用”的最佳狀態，以為企業的最終戰略目標的實現而服務。資本運營職能的出現是企業宏觀管理理念發展到一定階段的產物，它通過使企業在戰略高度上改變企業的經營狀態和經營領域，並與企業的宏觀管理思想密切相連。企業在藉助資本運營的方式，把企業內部的各種資本和資源持續地與外部企業、社會組織、其他部門實現流通和重構，達到生產經營要素的最優配置和產業結構的動態重組，最終實現企業最佳的運營狀況，提升了企業各類資本的使用效率，完成最大化收益，實現企業自有資本的持續增值。
囿於我國現代市場經濟發展不完善，加上中小企業自身先天發展不足的客觀原因，中小企業在伴隨我國市場經濟迅猛發展以及改革加速的大環境下，面對經濟全球化的來臨，其競爭形勢將變得更加激烈，進而使我國中小企業財務管理中的問題更加凸顯。因此，加快建立和完善符合現代化管理的企業經營管理制度，快速高效地解決財務管理中的諸多困難和障礙，盤活中小企業資金，提高中小企業的生存能力，是保證我國國民經濟持續健康發展的重要措施。它不僅需要中小企業提高自身內部的競爭活力，也需要市場大環境為中小企業的健康成長提供保障。通過搞活中小企業，使我國的國民經濟得以更加均衡的發展，使我國的經濟結構更加合理健康，使人民的生活水平得到改善，最終達到綜合國力的提升。
第一章、總則：
一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
二、公司財務部門的職能是：
1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。
4、
厲行節約，合理使用資金。
5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。
6、對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
7、完成公司交給的其它工作。
三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。
四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。
第二章、制度細則：
● 財務工作崗位職責
● 財務管理工作
● 支票管理（含其它銀行票據）
● 現金管理
● 會計檔案管理
● 個人借款管理
● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 採購流程及採購付款流程
● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理
● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理
第三章、財務工作崗位職責：
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。
4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，並進行賬務處理。
5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、並妥善保管，做到查有實據。
6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。
三、出納的主要工作職責是：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金
不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。
3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會計做好各種賬務處理。
7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。並將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。
8、在收款後，根據公司的要求，填寫資金日報表後將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬衝減應收賬款。
9、負責公司發票的開據和及時發送。
10、完成公司領導交辦的其它工作。
第四章、財務工作管理：
一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止
二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
六、 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，並請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第五章、支票管理（含其它銀行票據）：
一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。
二、支票付款後憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批准審批。填寫金額要無誤，完成後交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。
三、 財務收取客户支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯繫客户進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。
第六章、現金管理：
一、公司可以在下列範圍內使用現金：
1、員工工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結算起點以下的零星支出。
5、總經理批准的其它開支。
6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應採取轉賬結算方式，儘量減少現金的使用。
四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。
五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批准後由出納支付現金。
九、發票及報銷單經總經理批准後，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤後填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。
十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。
第七章、會計檔案管理：
一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。
二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，並分類填制目錄。
四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
第八章、借款管理部分：
一、適用範圍：
1、需要出差到外地的員工
2、需要集中辦公用品，零星採購的其它物資
3、其它需要的臨時性借款
二、操作流程：
1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款並簽署意見，然後上報公司總經理審批。
2、當事人憑獲的批准後的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，並進行財務憑證入賬！
3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章後，據此做記賬憑證，衝減借款人的借款！
4、借款當事人辦完相關業務後，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時衝減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意後，從其本人工資中予以扣除，工資不足於歸還借款的，在以後月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。
三、要求：
1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字後方可支付。
2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。
3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最後發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。
第九章，日常費用審批程序及報銷流程：
一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以後的費用隨下月費用一起報銷。
二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，並提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公佈的相關政策進行執行。
三、粘貼完畢後先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性並簽字確認，最後再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！
四、為了進行合理的税務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批後方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢後用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的説明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。
五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！
六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！
第十章、費用報銷的相關標準：
一、出差開支標準及報銷審批：
1、住宿費的相關標準：按公司原先公佈的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。
2、 出差補助:按公司原先公佈的相關標準執行（應扣除人為因素佔用天數）。
3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。
4、車船票: 在每張票據上註明出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。
5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）：
1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購卧鋪票（硬卧），未購置硬卧票的人員，可按以下標準享受卧鋪補助：
（1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。
（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。
（3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。
2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批准就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少於直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。
3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅遊汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。
4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟卧及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟卧及二等艙位。
5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。
6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批准，○否則，不予報銷。
第十一章，採購流程：
一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最後把審批過的採購申請單進行採購。
二、根據採購申請單向上游廠家進行採購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的'正規發票，對方能開具增值税發票一定要向上遊供貨商索取增值税專用發票，並根據採購原材料的不含税價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯採購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票併入賬。月底財務結賬之前沒有取的採購發票的，按照採購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅衝原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值税專用發票處理方式。
三、採購的貨物送達公司後，由採購提供採購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，並交給庫管據此清點貨物，並驗收入庫，並在入庫單上簽字確認！
四、公司採購人員將入庫單及對方開具的發票一併交到財務進行核對！當月採購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票後再紅衝。
第十二章，付款流程：
一、先有采購人員或者採購部門負責人填寫付款申請單！
二、報經總經理批准。
三、採購當事人根據總經理審批後付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客户付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兑匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兑匯票前後面複印後連同供貨商提供的收據入賬。
四、出納每日將付款後的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！
第十三章，銷售流程：
一、銷售出貨：
1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。
2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /金額/合計金額
3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客户/會計簽字後準於出庫
4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交於財務，財務據此給客户開具發票併入賬！
二、銷售收款：
1、向客户收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客户，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。
2、如客户不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。
3、由業務人員負責及時向客户收取貨款！
第十四章，發票管理：
一、發票由具體負責該客户的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客户的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客户收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。
二、業務人員提出開票要求後，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客户開具，並將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客户簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票後將按客户名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客户業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認後郵寄給該客户。
三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；
四、發票填開時注意事項：
1、書寫規範、字跡乾淨整齊。
2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、塗改。
3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。
4、當金額發生為整數時，大寫金額後幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對於未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。
5、發票的作廢，應整份返還財務，並在備註欄內註明“作廢”字樣。
6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。
7、開票人，收款人必須填寫全名。
8、每月按財務通知結賬後發票必須開具下月日期。
9、嚴禁開具陰陽票。
10、企業要求開具增值税發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚後提供給財務，財務據此開具增值税專用發票。
11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。
第十五章，成本核算的管理：
一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，製造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用於那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、製造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！
二、具體操作方法及流程如下：
1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用於什麼產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系採購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬後進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時採購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤後，填寫入庫單據，並將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字後拿財務入賬，財務入賬後有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！
2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/採購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，並在月底之前彙總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用後計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，並將其歸集到所屬產品明細賬。
3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“製造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計並上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“製造費用”的多少，計入成本價中。
3中表述的方法攤
4、生產用固定資產的折舊計入“製造費用”，按上述○入產成品成本。
5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。
第十六章，固定資產的管理及賬務處理：
一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件櫃等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，並詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。
二、對於單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對於符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，並將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。
第十七章，附則：
一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。
二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有衝突之處時以本規章制度為準。
三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。
一、我國中小企業財務管理存在的主要問題
1.財務風險意識不強
企業要想真正的發展並壯大，就不可避免的出現負債經營的現象，作為中小企業應該利用財務槓桿作用不過部分企業由於不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門企業發展到後面甚至完全不懂什麼叫欠債還錢，企業投資者認為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來，而完全沒有真正的考慮怎麼樣才能把有效的資金髮揮其經濟效益，更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒有合理發揮作用的前提下，部分企業進入了一種完全依靠貸款來維繫企業生存的噁心狀態下，最終導致企業負債累累，財務風險也隨之大大增大
2.部分中小企業缺少財務管理的高素質人才
當前影響我國中小企業財務核心作用很難真正發揮作用的主要制約因素就是，很多企業缺少高素質財務管理人才當前我國很多中小企業，尤其是中型企業，注重對科學研究人員的培養，而對企業管理人員的素質不夠重視，對會計人才則用重使用和輕培養的態度，很多企業會計工作者滿負荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物，很難有精力與時間去鑽研一些深層次問題，甚至企業對介入財務管理出現心有餘而力不足的現象很多企業管理人員和財務工作人員，會出現重核輕算的問題，這在某種程度上淡化了企業財務管理自身於企業管理中的核心地位
3.財務會計工作的流程不嚴格
首先，一些企業的原始憑證以及科目應用、財務收支等相關方面的工作不規範，企業沒有真正的形成嚴格的財務管理制度，或者部分企業的財務管理制度形同虛設；其次，會計報表編制不但沒有充分反映出現企業的真正生產經營情況，也沒有一句國家相關法律法規要求去做，直接使得企業的會計信息失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴格的管理與健全的核算規章；再次，部分中小企業缺少或者沒有建立健全部門審核制度，一些企業即便有，也沒有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的'財務監督與管理機制
二、解決我國中小企業財務管理問題的對策
1.強化企業管理人員的理財意識
作為企業領導人員一定要認識到理好財對企業的發展起到了決定性的作用企業管理部門一定要定期或者不定期的對企業領導人員實施理財知識的培訓，給管理者提供學習財務的機會，同時一定要將企業管理人員是否可以理財當成企業管理人員的考核指標之一，在任何企業，不會理財的管理者一定不是一個合格的管理人員，不懂理財的企業也一定不可能真正的發展壯大
2.建立健全財務管理體系
企業管理者應該明白，公司財務部門的職能是否明確關係到企業發展完善企業的財務規章制度對企業的發展至關重要，強化經營核算管理，節約資源，科學有效的使用資金，科學分配公司的收入與支出建立健全財務會計核算與管理制度如企業工作人員的報銷制度以及財產管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規範各類財務行為，保障企業財務戰略與財務規劃的實施
3.提高企業財務工作者素質
在建立健全財務監督與管理的基礎上，企業還應該打造一個具備較高水平的財務管理團隊，財務管理團隊人員必須有一定的政策水平、業務知識以及職業道德、熟練的技巧中小企業管理人員應以人為本，建立優勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質人才，完善與建立相關激勵機制，調動財務人員工作的積極性，科學的用好財務人員。
摘要：中小企業管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡單，專業性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。相當數量的中小企業普遍存在着控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業會計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業仍經營在虧損的邊緣，無暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。
關鍵詞：財務管理 中小企業 問題
一、中小企業財務管理存在的問題
目前，我國中小企業的財務制度極不健全，財務管理存在一定的問題，尤其是這些問題可能會帶來一些深層次的危害，將影響到中小企業的繼續發展。按照現代財務管理模式的要求，認為我國中小企業財務管理方面主要存在以下問題：
(一)內部問題
1、中小企業內部管理基礎較弱
一方面中小企業管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡單，專業性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。相當數量的中小企業普遍存在着控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業會計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業仍經營在虧損的邊緣，無暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。
2、中小企業的抗風險能力較弱，信用等級較低
中小企業資本規模較小，決定了他們抗風險的能力先天不足，加上中小企業內部管理基礎薄弱，產品比較單一，市場風險很大，而市場風險很容易轉變為企業的財務風險和銀行的信貸風險，從而影響其信用等級。
3、投資分析不夠，投資失敗
不少中小企業由於自身的產品滯銷、設備老化，深切地認識到新產品試製、技術開發是決定企業生存的重要途徑。但在投資分析、市場調研不到位的情況下，急於進行技術改造、設備更新和新產品開發，盲目地投資項目。往往導致投資失敗，造成了沉重的負擔，甚至陷入了破產的邊緣。
4、資金短缺，籌資能力差
中小企業受自身條件以及現行體制、政策的影響，融資環境差。中小企業本身素質不高，人才缺乏，內部組織關係不穩定，規模效益差，經營風險高，信用等級低等原因，往往很難滿足銀行等金融機構的貸款條件，融資能力差。
(二)外部環境
1、為中小企業服務的社會化服務體系薄弱
目前社會中介機構大多數設在政府部門，服務對象往往侷限於本系統、本部門的企業。許多中小企業缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業地發展受到了嚴重的限制。
2、缺少金融支持體系，融資渠道單一資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。這主要是由於中小企業所處的經濟環境以及自身的組織方式和發展狀況決定的。
三、目前主要的幾種財務管理目標理論分析
財務管理目標的研究一直都是財務管理理論界研究的核心問題之一，國內外學者也始終都在關注該焦點問題，近些年我國財務方面的專家學者也在盡力探討該問題，試圖找到最符合我國國情的'財務管理目標。目前關於財務管理目標的不同觀點主要有以下幾個方向：
(一)企業利潤最大化目標。這種觀點最早起源於古典經濟學理論，是企業追求其自身利潤最大化的一種目標。該理論認為企業税後利潤越多，表明企業資源利用越合理，給社會增值的財富也越多，對社會的貢獻也就越大。但是這種觀點隨着社會的發展，也逐步顯露出來其自身的缺陷。首先，利潤額是一個絕對值，沒有對投入產出進行比較，無法判斷企業的效率;其次，該理論容易致使企業為了追求一時高額的利潤而採取很多短期行為，不利於企業的長遠發展;此外，企業為了追求利潤最大化，還可能會忽略很多企業的風險問題。所有這些問題都表明企業利潤最大化目標理論已經不適應現代企業發展的需要。
(二)股東利益最大化目標。該目標理論追求股東利益的最大化，將股東財富通過企業股票的市場價格來計量，有效的考慮了風險因素和企業貨幣的時間價值。但是該理論過分強調股東的利益，而忽視了企業其他利益相關主體的利益，並不能夠處理好各個利益相關方的關係。其次，由於股票價格受市場因素影響太大，使得企業很難制定出合理的切合實際的財務管理目標。最後，很多非上市公司股東利益不能通過股票價格來計算，因此不適用該理論。
(三)企業價值最大化目標。企業價值即企業所擁有的所有資產包括負債和所有者權益在內的市場價值的總和。企業價值最大化即要綜合考慮股東和債權人的利益，使企業債權人的債權價值和股權價值最大化，對企業潛在的或者預期的獲利能力的總和反映，其注重的不是企業目前的盈利能力和水平，而是考慮企業未來的潛在的或者預期的盈利能力和水平。
(四)社會公益價值最大化目標。社會公益價值最大化目標是最近才盛行的企業財務管理目標，社會公益也稱社會公共利益，是指與社會或部分社會成員共同有關的利益。公益表面上是為了公眾的利益，其實質是社會財富的再次分配。社會公益事業包括水、電、交通、通訊、教育等產業。社會公益價值最大化是指要讓享受這些服務的居民為之付出的代價最小。
四、財務管理目標影響因素分析
(一)理財環境
財務管理目標作為財務管理體系的一部分也必然要受理財環境的制約。目前中小企業的外部理財環境存在着較多的問題，成為影響財務管理目標制定的主要因素。譬如，政府的優惠政策少，銀行對中小企業的歧視和保守政策，一些地方行政部門的干預等。而且中小企業受國家的經濟方針政策波動的衝擊較大，抗風險能力弱。
(二)企業目標
企業作為一個盈利性的經濟組織有其特定的目標，其出發點和歸宿是獲利。企業一旦成立，就會面臨競爭，並始終處於生存和倒閉、發展和萎縮的矛盾之中。企業必須生存下去才可能獲利，只有不斷髮展才能求得生存。因此，企業的目標就是生存、發展和獲利。企業財務管理只是企業中的一個子系統，其目標也就自然地從屬於企業的目標，並受財務管理自身特點的制約。
(三)企業社會責任
社會責任是指企業所應當承擔的義務，它屬於企業的非經濟目標，也是影響企業財務管理活動實現目標的因素。中小企業在創立初期最主要的目標就是獲得利潤，以在殘酷的競爭中生存下來，但當企業發展到了一定規模，承擔社會責任就成為其所應考慮的方面。
(四)公司治理結構
公司治理結構是對企業財務管理活動中各個主體因素及其相互關係的一種制度安排，是關於企業內部各參與者之間權責關係的契約。公司治理結構的建立是隨着公司制企業的出現而形成的，由於經濟、社會和文化等方面的差異以及歷史演變過程的不同，不同國家和地區的公司治理結構也存在着差異。作為企業賴以運行的經濟環境的一個最直接部分，公司治理結構決定着企業的目標，並提供了實現目標和監督運營的手段。
五、中小企業財務管理目標實現途徑
中小企業財務管理上存在許多問題，所以簡單地定義中小企業的財務管理目標為利潤最大化並不適合中小企業的長遠發展，中小企業的財務管理目標應該是協調與各利益相關者的關係，使企業和各利益相關者的價值最大化。
(一)加強內部管理，而不能只考慮企業的利潤最大化
中小企業可以從以下幾個方面來加強內部管理。首先要使資金的來源和動用得到有效配合，決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金週轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。應收賬款什麼時候可收回，什麼時候可進貨等，都要做到心中有數。最後，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的佔用應做到合理組合。再次，加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序，堵住漏洞。
(二)維持良好的債權關係
財務管理的基本內容之一是籌資，中小企業務必處理好與債權人的關係，使債權人的利益不受到損害。中小企業的抗風險能力弱，信用等級低致使金融機構等債權人不願將資金貸給中小企業。在這種情況下，中小企業首先應該充分尊重債權人，不逃廢、懸空債務，主動與金融機構等債權人保持良好的關係，讓其瞭解企業，看到企業的遠大前景。一方面是企業應該選擇對中小企業立業和成長前途感興趣並願意對其投資的金融機構，能給予企業經營指導的金融機構，分支機構多、交通便利的金融機構、資金充足而且資金費用低的金融機構、員工素質好，職業道德良好的金融機構;另一方面是中小企業要主動向合作的金融機構溝通企業的經營方針，發展計劃，財務狀況，以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持。
(三)履行良好的社會責任，發揮員工積極性
企業社會責任履行與否是實現長期發展的重要環節。中小企業應該關心本企業職工的切身利益，為員工創造優美和諧的工作環境。比如解決人才的住房問題、户口問題等一些基本的生活問題。適當地分權，給企業員工以充分的信任，發揮他們的積極性創造性。而對於在生產車間的普通員工企業領導也要視他們為企業的重要的創造價值的主體。應該尊重他們，試着採取親情式的管理，從生活中每件小事上關心員工，急員工之所急，讓他們感受到企業的温暖。
(四)關注政府政策導向，積極參與政府制定政策的活動
中小企業企業的發展離不開宏觀環境，宏觀環境的變化直接關乎中小企業的存亡。因此中小企業更應該關注政府政策的變化，並努力爭取參與政府制定政策的活動。市場的法則是優勝劣汰，經濟實力不平等很難保證不同的企業具有平等的競爭條件。國家以社會管理者的身份，通過對中小企業的行為的調控，可使中小企業的運行符合社會公平的一般條件。因此作為經濟實力不強的中小企業，應主動與當地政府溝通交流，讓當地政府感覺到其存在的重要性，如能為其解決居民就業問題，增加國民生產總值。
(五)實施技術創新，發展核心競爭力
技術創新是實現中小企業可持續發展的動力源泉。中小企業要依靠技術創新，不斷地改進技術，鞏固自己在市場上的地位。中小企業在實施技術創新應注意企業技術創新戰略應該和企業總體競爭戰略相一致。以技術創新構建企業的核心競爭力，為實現企業財務管理目標創造良好的條件。
總 則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、複印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。
十六、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的.辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
文學範文吧
