企業財務管理税務風險成本分析論文

摘要：我國國民經濟高速發展過程中，面臨艱鉅挑戰的企業必須要通過税務資源來預防税務風險，信息化、集團化的企業團體轉向讓税務機關利用税務資源促進企業提升質量顯得極為重要。本文在對企業税務風險整體概述的基礎上全面分析了目前企業所面臨的税務風險，並在此基礎上提出了避免企業產生税務風險的有效對策。

關鍵詞：税務風險；企業；財務管理；對策

企業税務風險涉及到國家税務機關、國家法律法規、企業税務管理部門，對企業税務風險的掌握可以幫助企業合理把握正確的税務風險控制時間，能夠減少税務法律法規變動中帶來的風險。改革開放以來，我國的經濟方式在發展變化中要求企業的經濟發展方式也要有相應的轉變，國家税務機關和企業必須在税務管理工作中有新作為才能保證企業健康有序發展。因此，如何減少、避免企業税務風險，提高企業服務質量，目前在國家税務工作中和企業發展過程中是非常重要的一部分。

一、企業税務風險概述

企業税務風險是企業在運行過程當中由於對税務法律法規沒有依法實行或者對税務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納税行為違反了税務法律法規和企業沒有準確運用税法導致額外的税務成本負擔[1]。

二、企業税務風險的特點

(一)主觀性

企業税務風險關係到在國家税務單位和企業税務管理工作者，其中國家税務機關的税務政策和企業税務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的税務風險意識和企業税務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的税務風險。

(二)必然性

在我國國家税務機關對企業進行税收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特徵。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃税、漏税等不規範納税行為出現。因此，二者之間存在着必然矛盾。

(三)預先性

企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的税務管理工作有直接的聯繫，在財務審核工作者就已經產生了税務風險意識。因此，企業的税務管理工作是有預先性的。

三、企業税務風險原因

企業税務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家税務部門缺少相關的税務法律法規或者國家税務部門較低的服務效率，造成企業的税務風險。內部原因是企業的税務防範不全面或者企業的税務意識不強造成的企業税務負擔。

(一)企業税務人員素質較弱

企業運營過程中，企業的税務管理人員因為自身的.税務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的税務法律法規沒有掌握，或許本身並沒有偷税漏税的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷税漏税行為，給企業增加了沒必要的企業税務風險[2]。

(二)企業對税務風險認識不足

由於在企業處理税務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的税務管理體系不完善，導致企業對企業税務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對税務管理工作的態度鬆懈，產生了一系列的企業税務風險問題。

(三)信息情報工作不到位

數據信息情報在國家税務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到税務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息並沒有足夠重視和應用，導致國家税務機關的税務信息沒有實際有效運用。

四、企業對税務風險防範對策

(一)加強企業税務人員的素質

企業税務人員的税務風險防範意識和防範水平關係着企業面臨的税務風險。企業的税務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合税務素質，保證自身可以在具備充足税務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少税務風險。

(二)強化企業風險應對意識

企業的税務風險意識要逐步加強，一定遵從税務管理單位。一旦企業的税務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的税務風險意識，也給國家税務單位帶來税收風險和税收困難。在企業運營過程中税務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業税務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業税務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。

(三)進行企業納税檢查

企業應該定期進行財務數據審核、税務檢查，對企業財務的各個環節清晰明瞭地掌握，做到健康有序地安全防範税負風險。在發現税務風險問題時要與專業的税務工作人員解決，及時解決[3]。如果發現企業在運營過程中有税務風險問題存在，企業要受到處罰並且需要對企業的税務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的税務風險。

(四)提高數據信息情報質量

必須要在專業的税務管理、實際中服從税務風險應對工作者，對於其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。税務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業税務風險應對中的作用，切實瞭解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的税務風險。

五、結論

企業税務風險的規避需要企業税務管理人員、國家税務機關的共同努力，其涉及的因素較多且過程比較繁瑣，其中的關鍵還在於企業自身要健全税務管理工作機制，從內部解決税務風險的根本問題。本領域的研究者多年來也一直在積極探索、深入調查企業税務管理工作中的風險成本，期望能夠研究發現可以運用在企業税務管理實踐中的行之有效的辦法，促進我國企業的可持續健康運行。

參考文獻：

[1]周洲.我國企業税務風險管理研究[D].合肥：安徽財經大學，2014.

[2]王建鋒.企業税務風險管理研究[D].開封：河南大學，2012.

[3]譚緬.基於企業財務管理中税務風險成本的研究[J].經濟師，2015，4(06)：104-105.