加強大型國企税務風險管理意識的策略論文

1影響大型國有企税務風險意識薄弱的因素

1.1大型國有企業缺乏税負控制與籌劃意識

“金税三期”大數據開始使用之後，有很大部分一般納税人的企業經不住税務機關的評估稽查，這些企業補交抵扣的税款，而且需要補交漏繳税款0.5倍--5倍的罰款，並且需要繳納相應的滯納金。究其原因，基本上都是發票進銷數據比對沒通過出現的預警，這些企業大部分是通過虛開或虛抵等方式達到少繳增值税款的目的。在税務機關大數據分析系統上線前，這種方式還算隱蔽，很難被税局察覺，但大數據分析系統上線後，税務機關很容易做到同行業橫向數據比較及同企業不同時期的縱向數據對比，税負差距變大會立即引起税務機關的大數據系統的預警。税務機關評估部門的工作人員可能就會聯繫企業，要求將企業近三年的賬交過去進行查賬。一旦成為問題户，將被税務機關密切關注，成為每次省市税務部門大檢查和抽查的對象。目前，國家税務總局實行風險推送，任何税務問題一旦發現，税務機關聯查成為常態，針對嚴重者，將跨地區甚至跨省進行數據調度，聯查企業的上下游物流鏈條。只要企業在税收管理上存在漏洞，都會帶來巨大的風險。

1.2税務機關簡政放權帶來的風險

税務機關簡政放權，激發了市場主體的能動性，企業既面臨改革紅利帶來的機遇，也面臨依法經營、自律自重帶來的挑戰。那些習慣於税務機關“保姆式管理”的企業，在税務機關實施簡政放權後，很多方面出現不適應的狀況。舉例來講，最為明顯的是“税務風險回來了”。在税務機關沒有實施簡政放權之前，很大部分涉税業務都是實行審批制。然而，在實行備案制之後，納税人自行承擔風險防範的責任，不再由税務機關代替。納税人需要對涉税事項潛在的風險承擔所有責任。尤其是投資收益、資產損失和税收優惠享受等原來需要事先審批的事項，在實行備案制後，税務風險增加不少。

1.3税收管理中的消極應對帶來的風險

企業習慣於在税務檢查出問題後，再與税務溝通協調，尋求解決問題的方法，這種消極應對的模式會給企業帶來難以想象的風險。出了問題再尋求解決方法，帶來的直接風險就是納税信用等級的下降。納税信用等級下降後，税務機關對企業涉税事項的監控級別提升，表現出來就是各種各樣的預警增加，企業疲於應付税務機關的檢查，出現問題的頻率越來越高，形成惡性循環，甚至影響企業正常的生產經營。同時，納税信用等級的下降及可能出現的罰款還會影響到企業對税收優惠政策的利用。

2對於增強大型國有企業税務風險管理意識的建議

2.1需要加強與税務機關的溝通協調，夯實税企互信合作基礎

企業應轉變進行税務風險管理意識的態度，在企業面臨重大經營事項時，應積極與相關税務機關做好充分的溝通，及時熟悉相關税務處理規定，如此，才能最大程度得到税務部門的幫助和、指導。企業應積極瞭解並準確掌握最新的税收政策及其變化，與企業日常的生產經營相結合，將税收籌劃深入到企業生產經營的各個方面，充分藉助相關税收優惠政策，避免因為税收籌劃不當或濫用政策而帶來的税務風險。企業應該結合税務機關網上平台，及時傳達自身的`涉税訴求，發現問題，處理問題，並保持與税務機關實時交流。

2.2提高企業對數據管税模式下的涉税風險認識

“金税三期”大數據上線之後，税務機關優化辦税流程，減少一些不必要的涉税行政審批事項，使得企業依法納税的自主權利得到了保障，增加了在各類涉税事項中的風險責任，其目的是有計劃的實現責任與利益、權利與義務的有機統一，促進企業自覺遵從税法。因此，企業必須主動適應數據管税的新要求，進一步提高對企業涉税風險的認識，要認識到加強對企業的涉税風險管理不僅僅是對税務管理方式的創新，更是企業以後進行税收監管模式的新常態，使企業真正認識到加強税收風險管控的重要性、必要性，自覺加強税收風險管控工作。

2.3加強企業税收管理人才隊伍建設

企業的税務風險防控涉及企業日常生產經營的方方面面，要提升企業的税務管理水平，就需要企業的税務人才參與到企業日常生產經營的管理與決策中，從企業戰略層面發揮税務人才的作用。而税務風險的防控涉及的知識結構相對複雜，與企業本身的業務結合緊密，所需人才主要還是靠企業自身培養。從這個層面來講，企業要從根本上加強自身的税務風險防控，還需要加強企業自身的税收管理人才隊伍建設。

3結語

提升大型國有企業的税務風險管理意識，促進大型國有企業依法納税，保證税務機關依法徵税，是我國經濟的平穩運行根本保障。為此，需要強化大型國企事業納税風險防控意識，使企業自覺依法納税。同時，税務機關要加強税收管控力度，依法徵税，使企業深刻理解加強税收風險管控的重要性、必要性，加強税收風險管控的實踐工作，保持企業的持續健康經營。

參考文獻

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