小規模納税人增值税會計分錄大綱

小規模納税人增值税會計分錄

1、根據開具的發票做帳時

借：銀行存款 6000

貸：主營業務收入 5825.24(6000/1.03)

貸：應交税金--應交增值税 174.76(6000/1.03*3%)

2、還要做結轉銷售成本的`分錄

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、月末，按照應交的增值税做提取税金附加分錄

借：主營業務税金及附加 20.97

貸：應交税金--城建税 12.23

貸：其他應交款--教育費附加 5.24

貸：其他應交款--地方教育費附加 3.5

4、提取堤圍費

借：管理費用--堤圍費 5.83

貸：其他應交款--堤圍費 5.83

5、月末在金蝶軟件中點擊結轉損益, 到4月收到銀行繳税憑證做

借:應交税金--應交增值税174.76

貸:銀行存款 174.76